§ 12 UStG und Anlage 2: alle Rechtsgrundlagen der Mehrwertsteuersätze
224 Normen mit Satz, Wortlaut und zugeordneten Produkten · Rechtsstand 31.08.2026
Jeder Mehrwertsteuersatz hat genau eine Fundstelle: Den Regelsatz von 19 % ordnet § 12 Abs. 1 UStG an. Die Ermäßigung auf 7 % folgt aus § 12 Abs. 2 UStG, für Waren in Verbindung mit einer Nummer der Anlage 2. Der Nullsatz steht in § 12 Abs. 3, die Steuerbefreiungen in § 4 UStG.
Die Paragrafen in der Praxis: Wie § 12 UStG bei der Wahl des Satzes angewendet wird, zeigt der Ratgeber 7 oder 19 Prozent Mehrwertsteuer. Die Regelung für Kleinunternehmer nach § 19 UStG erklärt Kleinunternehmerregelung, den Vorsteuerabzug nach § 15 UStG der Ratgeber Vorsteuer und Umsatzsteuer.
Regelsatz: § 12 Abs. 1 UStG
Die Grundregel für jeden steuerpflichtigen Umsatz, für den keine Ermäßigung und keine Befreiung greift.
| Norm | Satz | Erfasst | Produkte |
|---|---|---|---|
| § 12 Abs. 1 UStG | 19 % | Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage. | 451 |
Ermäßigte Leistungen: § 12 Abs. 2 UStG
Ermäßigungen für Dienstleistungen und Sonderfälle, direkt im Gesetzestext.
| Norm | Satz | Erfasst | Produkte |
|---|---|---|---|
| § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG | 7 % | die Lieferungen, die Einfuhr und der innergemeinschaftliche Erwerb der in Anlage 2 bezeichneten Gegenstände; | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG | 7 % | die Vermietung der in Anlage 2 bezeichneten Gegenstände mit Ausnahme der in der Nummer 49 Buchstabe f, den … | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG | 7 % | die Aufzucht und das Halten von Vieh, die Anzucht von Pflanzen und die Teilnahme an Leistungsprüfungen für … | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG | 7 % | die Leistungen, die unmittelbar der Vatertierhaltung, der Förderung der Tierzucht, der künstlichen Tierbesa… | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG | 7 % | die Leistungen aus der Tätigkeit als Zahntechniker sowie die in § 4 Nr. 14 Buchstabe a Satz 2 bezeichneten … | 2 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG | 7 % | die Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte und Museen, sowie die den Theatervorführungen und Konzerten… | 6 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. b UStG | 7 % | die Überlassung von Filmen zur Auswertung und Vorführung sowie die Filmvorführungen, soweit die Filme nach … | 1 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG | 7 % | die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten, die sich aus dem Urheberrechtsgesetz ergeben, | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG | 7 % | die Zirkusvorführungen, die Leistungen aus der Tätigkeit als Schausteller sowie die unmittelbar mit dem Bet… | 3 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchst. a UStG | 7 % | die Leistungen der Körperschaften, die ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mildtätige oder kirchl… | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchst. b UStG | 7 % | die Leistungen der nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Gemeinschaften der in Buchstabe a Satz 1 be… | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG | 7 % | die unmittelbar mit dem Betrieb der Schwimmbäder verbundenen Umsätze sowie die Verabreichung von Heilbädern… | 1 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG | 7 % | die Beförderungen von Personen | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG | 7 % | im Schienenbahnverkehr, | 6 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG | 7 % | im Verkehr mit Oberleitungsomnibussen, im genehmigten Linienverkehr mit Kraftfahrzeugen, im Verkehr mit Tax… | 9 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % | die Vermietung von Wohn- und Schlafräumen, die ein Unternehmer zur kurzfristigen Beherbergung von Fremden b… | 7 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG | 7 % | die Überlassung der in Nummer 49 Buchstabe a bis e und Nummer 50 der Anlage 2 bezeichneten Erzeugnisse in e… | 3 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % | die Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken. | 17 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 15 Buchst. a UStG | 7 % | die Beförderungen von Personen mit Schiffen, | 0 |
| § 12 Abs. 2 Nr. 15 Buchst. b UStG | 7 % | die Beförderungen von Personen im Schienenbahnverkehr, im Verkehr mit Oberleitungsomnibussen, im genehmigte… | 0 |
Ermäßigte Waren: Anlage 2 zum UStG
Die Liste der Gegenstände mit 7 %, beschrieben über Positionen des Zolltarifs.
| Norm | Satz | Erfasst | Produkte |
|---|---|---|---|
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. b UStG | 7 % | Lebende Tiere: Maultiere und Maulesel | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. c UStG | 7 % | Lebende Tiere: Hausrinder einschließlich reinrassiger Zuchttiere | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. d UStG | 7 % | Lebende Tiere: Hausschweine einschließlich reinrassiger Zuchttiere | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. e UStG | 7 % | Lebende Tiere: Hausschafe einschließlich reinrassiger Zuchttiere | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. f UStG | 7 % | Lebende Tiere: Hausziegen einschließlich reinrassiger Zuchttiere | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG | 7 % | Lebende Tiere: Hausgeflügel (Hühner, Enten, Gänse, Truthühner und Perlhühner) | 4 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. h UStG | 7 % | Lebende Tiere: Hauskaninchen | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. i UStG | 7 % | Lebende Tiere: Haustauben | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. j UStG | 7 % | Lebende Tiere: Bienen | 0 |
| Anlage 2 Nr. 1 Buchst. k UStG | 7 % | Lebende Tiere: ausgebildete Blindenführhunde | 0 |
| Anlage 2 Nr. 2 UStG | 7 % | Fleisch und genießbare Schlachtnebenerzeugnisse | 38 |
| Anlage 2 Nr. 3 UStG | 7 % | Fische und Krebstiere, Weichtiere und andere wirbellose Wassertiere, ausgenommen Zierfische, Langusten, Hum… | 23 |
| Anlage 2 Nr. 4 UStG | 7 % | Milch und Milcherzeugnisse; Vogeleier und Eigelb, ausgenommen ungenießbare Eier ohne Schale und ungenießbar… | 51 |
| Anlage 2 Nr. 5 Buchst. a UStG | 7 % | Andere Waren tierischen Ursprungs: Mägen von Hausrindern und Hausgeflügel | 0 |
| Anlage 2 Nr. 5 Buchst. c UStG | 7 % | Andere Waren tierischen Ursprungs: rohe Knochen | 0 |
| Anlage 2 Nr. 6 UStG | 7 % | Bulben, Zwiebeln, Knollen, Wurzelknollen und Wurzelstöcke, ruhend, im Wachstum oder in Blüte; Zichorienpfla… | 1 |
| Anlage 2 Nr. 7 UStG | 7 % | Andere lebende Pflanzen einschließlich ihrer Wurzeln, Stecklinge und Pfropfreiser; Pilzmyzel | 15 |
| Anlage 2 Nr. 8 UStG | 7 % | Blumen und Blüten sowie deren Knospen, geschnitten, zu Binde- oder Zierzwecken, frisch | 7 |
| Anlage 2 Nr. 9 UStG | 7 % | Blattwerk, Blätter, Zweige und andere Pflanzenteile, ohne Blüten und Blütenknospen, sowie Gräser, Moose und… | 1 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. a UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Kartoffeln, frisch oder g… | 1 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. b UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Tomaten, frisch oder gekühlt | 2 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. c UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Speisezwiebeln, Schalotte… | 6 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. d UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Kohl, Blumenkohl/Karfiol,… | 10 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. e UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Salate (Lactuca sativa) u… | 5 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. f UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Karotten und Speisemöhren… | 9 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. g UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Gurken und Cornichons, fr… | 1 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. h UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Hülsenfrüchte, auch ausge… | 4 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. i UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: anderes Gemüse, frisch od… | 42 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. j UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Gemüse, auch in Wasser od… | 2 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. k UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Gemüse, vorläufig haltbar… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. l UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Gemüse, getrocknet, auch … | 0 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: getrocknete, ausgelöste H… | 5 |
| Anlage 2 Nr. 10 Buchst. n UStG | 7 % | Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: Topinambur | 1 |
| Anlage 2 Nr. 11 UStG | 7 % | Genießbare Früchte und Nüsse | 62 |
| Anlage 2 Nr. 12 UStG | 7 % | Kaffee, Tee, Mate und Gewürze | 22 |
| Anlage 2 Nr. 13 UStG | 7 % | Getreide | 5 |
| Anlage 2 Nr. 14 Buchst. a UStG | 7 % | Müllereierzeugnisse: Mehl von Getreide | 11 |
| Anlage 2 Nr. 14 Buchst. b UStG | 7 % | Müllereierzeugnisse: Grobgrieß, Feingrieß und Pellets von Getreide | 0 |
| Anlage 2 Nr. 14 Buchst. c UStG | 7 % | Müllereierzeugnisse: Getreidekörner, anders bearbeitet; Getreidekeime, ganz, gequetscht, als Flocken oder g… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 15 UStG | 7 % | Mehl, Grieß, Pulver, Flocken, Granulat und Pellets von Kartoffeln | 1 |
| Anlage 2 Nr. 16 UStG | 7 % | Mehl, Grieß und Pulver von getrockneten Hülsenfrüchten sowie Mehl, Grieß und Pulver von genießbaren Früchten | 3 |
| Anlage 2 Nr. 17 UStG | 7 % | Stärke | 1 |
| Anlage 2 Nr. 18 UStG | 7 % | Ölsamen und ölhaltige Früchte sowie Mehl hiervon | 7 |
| Anlage 2 Nr. 19 UStG | 7 % | Samen, Früchte und Sporen, zur Aussaat | 3 |
| Anlage 2 Nr. 21 UStG | 7 % | Rosmarin, Beifuß und Basilikum in Aufmachungen für den Küchengebrauch sowie Dost, Minzen, Salbei, Kamillebl… | 3 |
| Anlage 2 Nr. 22 UStG | 7 % | Johannisbrot und Zuckerrüben, frisch oder getrocknet, auch gemahlen; Steine und Kerne von Früchten sowie an… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 23 UStG | 7 % | Stroh und Spreu von Getreide sowie verschiedene zur Fütterung verwendete Pflanzen | 2 |
| Anlage 2 Nr. 24 UStG | 7 % | Pektinstoffe, Pektinate und Pektate | 0 |
| Anlage 2 Nr. 26 Buchst. a UStG | 7 % | Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: Schweineschmalz, anderes Schweinefett… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 26 Buchst. b UStG | 7 % | Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: Fett von Rindern, Schafen oder Ziegen… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 26 Buchst. c UStG | 7 % | Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: Oleomargarin | 0 |
| Anlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % | Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: fette pflanzliche Öle und pflanzliche… | 11 |
| Anlage 2 Nr. 26 Buchst. e UStG | 7 % | Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: tierische und pflanzliche Fette und Ö… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 26 Buchst. f UStG | 7 % | Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: Margarine; genießbare Mischungen und … | 0 |
| Anlage 2 Nr. 28 UStG | 7 % | Zubereitungen von Fleisch, Fischen oder von Krebstieren, Weichtieren und anderen wirbellosen Wassertieren, … | 26 |
| Anlage 2 Nr. 29 UStG | 7 % | Zucker und Zuckerwaren | 23 |
| Anlage 2 Nr. 30 UStG | 7 % | Kakaopulver ohne Zusatz von Zucker oder anderen Süßmitteln sowie Schokolade und andere kakaohaltige Lebensm… | 9 |
| Anlage 2 Nr. 31 UStG | 7 % | Zubereitungen aus Getreide, Mehl, Stärke oder Milch; Backwaren | 69 |
| Anlage 2 Nr. 32 UStG | 7 % | Zubereitungen von Gemüse, Früchten, Nüssen oder anderen Pflanzenteilen, ausgenommen Frucht- und Gemüsesäfte | 24 |
| Anlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % | Verschiedene Lebensmittelzubereitungen | 74 |
| Anlage 2 Nr. 34 UStG | 7 % | Wasser, ausgenommen - Trinkwasser, einschließlich Quellwasser und Tafelwasser, das in zur Abgabe an den Ver… | 1 |
| Anlage 2 Nr. 35 UStG | 7 % | Milchmischgetränke mit einem Anteil an Milch oder Milcherzeugnissen (z.B. Molke) von mindestens fünfundsieb… | 1 |
| Anlage 2 Nr. 36 UStG | 7 % | Speiseessig | 3 |
| Anlage 2 Nr. 37 UStG | 7 % | Rückstände und Abfälle der Lebensmittelindustrie; zubereitetes Futter | 15 |
| Anlage 2 Nr. 39 UStG | 7 % | Speisesalz, nicht in wässriger Lösung | 2 |
| Anlage 2 Nr. 40 Buchst. a UStG | 7 % | handelsübliches Ammoniumcarbonat und andere Ammoniumcarbonate | 0 |
| Anlage 2 Nr. 40 Buchst. b UStG | 7 % | Natriumhydrogencarbonat (Natriumbicarbonat) | 0 |
| Anlage 2 Nr. 41 UStG | 7 % | D-Glucitol (Sorbit), auch mit Zusatz von Saccharin oder dessen Salzen | 0 |
| Anlage 2 Nr. 42 UStG | 7 % | Essigsäure | 0 |
| Anlage 2 Nr. 43 UStG | 7 % | Natriumsalz und Kaliumsalz des Saccharins | 0 |
| Anlage 2 Nr. 45 UStG | 7 % | Tierische oder pflanzliche Düngemittel mit Ausnahme von Guano, auch untereinander gemischt, jedoch nicht ch… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 46 UStG | 7 % | Mischungen von Riechstoffen und Mischungen (einschließlich alkoholischer Lösungen) auf der Grundlage eines … | 0 |
| Anlage 2 Nr. 47 UStG | 7 % | Gelatine | 0 |
| Anlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG | 7 % | Holz: Brennholz in Form von Plättchen oder Schnitzeln, Rundlingen, Scheiten, Zweigen, Reisigbündeln oder äh… | 5 |
| Anlage 2 Nr. 48 Buchst. b UStG | 7 % | Holz: Sägespäne, Holzabfälle und Holzausschuss, auch zu Pellets, Briketts, Scheiten oder ähnlichen Formen z… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % | Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Besc… | 27 |
| Anlage 2 Nr. 49 Buchst. b UStG | 7 % | Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Besc… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 49 Buchst. c UStG | 7 % | Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Besc… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 49 Buchst. d UStG | 7 % | Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Besc… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 49 Buchst. e UStG | 7 % | Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Besc… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 49 Buchst. f UStG | 7 % | Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Besc… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 50 UStG | 7 % | Platten, Bänder, nicht flüchtige Halbleiterspeichervorrichtungen, „intelligente Karten (smart cards)“ und a… | 2 |
| Anlage 2 Nr. 51 UStG | 7 % | Rollstühle und andere Fahrzeuge für Behinderte, auch mit Motor oder anderer Vorrichtung zur mechanischen Fo… | 1 |
| Anlage 2 Nr. 52 Buchst. a UStG | 7 % | Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum B… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % | Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum B… | 11 |
| Anlage 2 Nr. 52 Buchst. c UStG | 7 % | Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum B… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 52 Buchst. d UStG | 7 % | Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum B… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG | 7 % | Kunstgegenstände: Gemälde und Zeichnungen, vollständig mit der Hand geschaffen, sowie Collagen und ähnliche… | 6 |
| Anlage 2 Nr. 53 Buchst. b UStG | 7 % | Kunstgegenstände: Originalstiche, -schnitte und -steindrucke | 0 |
| Anlage 2 Nr. 53 Buchst. c UStG | 7 % | Kunstgegenstände: Originalerzeugnisse der Bildhauerkunst, aus Stoffen aller Art | 0 |
| Anlage 2 Nr. 54 UStG | 7 % | cc) Münzen und Medaillen aus Edelmetallen, wenn die Bemessungsgrundlage für die Umsätze dieser Gegenstände … | 0 |
| Anlage 2 Nr. 54 Buchst. a UStG | 7 % | Sammlungsstücke,: zoologische, botanische, mineralogische oder anatomische, und Sammlungen dieser Art | 0 |
| Anlage 2 Nr. 54 Buchst. aa UStG | 7 % | Sammlungsstücke,: kursungültige Banknoten einschließlich Briefmarkengeld und Papiernotgeld | 0 |
| Anlage 2 Nr. 54 Buchst. b UStG | 7 % | Sammlungsstücke,: von geschichtlichem, archäologischem, paläontologischem oder völkerkundlichem Wert | 3 |
| Anlage 2 Nr. 54 Buchst. bb UStG | 7 % | Sammlungsstücke,: Münzen aus unedlen Metallen | 0 |
| Anlage 2 Nr. 54 Buchst. c UStG | 7 % | Sammlungsstücke,: von münzkundlichem Wert, und zwar | 0 |
| Anlage 2 Nr. 54 Buchst. cc UStG | 7 % | Sammlungsstücke,: Münzen und Medaillen aus Edelmetallen, wenn die Bemessungsgrundlage für die Umsätze diese… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG | 7 % | Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene: hygienische Binden (Einlagen) und Tampons aus Stoffen aller Art | 6 |
| Anlage 2 Nr. 55 Buchst. b UStG | 7 % | Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene: Hygienegegenstände aus Kunststoffen (Menstruationstassen, Menstru… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 55 Buchst. c UStG | 7 % | Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene: Waren zu hygienischen Zwecken aus Weichkautschuk (Menstruationsta… | 0 |
| Anlage 2 Nr. 55 Buchst. d UStG | 7 % | Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene: natürliche Schwämme tierischen Ursprungs (Menstruationsschwämmchen) | 0 |
| Anlage 2 Nr. 55 Buchst. e UStG | 7 % | Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene: Periodenhosen (Slips und andere Unterhosen mit einer eingearbeite… | 0 |
Nullsatz: § 12 Abs. 3 UStG
0 % mit erhaltenem Vorsteuerabzug (Photovoltaik).
| Norm | Satz | Erfasst | Produkte |
|---|---|---|---|
| § 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG | 0 % | die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der für den Betr… | 5 |
| § 12 Abs. 3 Nr. 2 UStG | 0 % | den innergemeinschaftlichen Erwerb der in Nummer 1 bezeichneten Gegenstände, die die Voraussetzungen der Nu… | 0 |
| § 12 Abs. 3 Nr. 3 UStG | 0 % | die Einfuhr der in Nummer 1 bezeichneten Gegenstände, die die Voraussetzungen der Nummer 1 erfüllen; | 0 |
| § 12 Abs. 3 Nr. 4 UStG | 0 % | die Installation von Photovoltaikanlagen sowie der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugte… | 1 |
Steuerbefreiungen: § 4 UStG
Umsätze ohne Umsatzsteuer, etwa Vermietung, Heilbehandlung, Post-Universaldienst.
| Norm | Satz | Erfasst | Produkte |
|---|---|---|---|
| § 4 Nr. 1 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Ausfuhrlieferungen (§ 6) und die Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr (§ 7), | 0 |
| § 4 Nr. 1 Buchst. b UStG | steuerfrei | die innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 6a); dies gilt nicht, wenn der Unternehmer seiner Pflicht zur Ab… | 0 |
| § 4 Nr. 2 UStG | steuerfrei | die Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt (§ 8); | 0 |
| § 4 Nr. 3 UStG | steuerfrei | die folgenden sonstigen Leistungen: | 0 |
| § 4 Nr. 3 Buchst. a UStG | steuerfrei | die grenzüberschreitenden Beförderungen von Gegenständen, die Beförderungen im internationalen Eisenbahnfra… | 0 |
| § 4 Nr. 3 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Beförderungen von Gegenständen nach und von den Inseln, die die autonomen Regionen Azoren und Madeira b… | 0 |
| § 4 Nr. 3 Buchst. c UStG | steuerfrei | sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf eingeführte Gegenstände beziehen, für die zollamtlich eine vo… | 0 |
| § 4 Nr. 4 UStG | steuerfrei | die Lieferungen von Gold an Zentralbanken; 4a. (weggefallen) 4b. die einer Einfuhr vorangehende Lieferung v… | 0 |
| § 4 Nr. 5 UStG | steuerfrei | die Vermittlung | 0 |
| § 4 Nr. 5 Buchst. a UStG | steuerfrei | der unter die Nummern 1 Buchstabe a, Nummern 2 bis 4b und Nummern 6 und 7 fallenden Umsätze, | 0 |
| § 4 Nr. 5 Buchst. b UStG | steuerfrei | der grenzüberschreitenden Beförderungen von Personen mit Luftfahrzeugen oder Seeschiffen, | 0 |
| § 4 Nr. 5 Buchst. c UStG | steuerfrei | der Umsätze, die ausschließlich im Drittlandsgebiet bewirkt werden, | 0 |
| § 4 Nr. 5 Buchst. d UStG | steuerfrei | der Lieferungen, die nach § 3 Abs. 8 als im Inland ausgeführt zu behandeln sind. Nicht befreit ist die Verm… | 0 |
| § 4 Nr. 6 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Lieferungen und sonstigen Leistungen der Eisenbahnen des Bundes auf Gemeinschaftsbahnhöfen, Betriebswec… | 0 |
| § 4 Nr. 6 Buchst. c UStG | steuerfrei | die Lieferungen von eingeführten Gegenständen an im Drittlandsgebiet, ausgenommen Gebiete nach § 1 Abs. 3, … | 0 |
| § 4 Nr. 6 Buchst. d UStG | steuerfrei | Personenbeförderungen im Passagier- und Fährverkehr mit Wasserfahrzeugen für die Seeschifffahrt, wenn die P… | 0 |
| § 4 Nr. 6 Buchst. e UStG | steuerfrei | die Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle im Verkehr mit Wasserfahrzeugen für die … | 0 |
| § 4 Nr. 7 UStG | steuerfrei | die Lieferungen, ausgenommen Lieferungen neuer Fahrzeuge im Sinne des § 1b Abs. 2 und 3, und die sonstigen … | 0 |
| § 4 Nr. 7 Buchst. a UStG | steuerfrei | an andere Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages, die nicht unter die in § 26 Abs. 5 bezeichneten Steue… | 0 |
| § 4 Nr. 7 Buchst. b UStG | steuerfrei | an die in dem Gebiet eines anderen Mitgliedstaates stationierten Streitkräfte der Vertragsparteien des Nord… | 0 |
| § 4 Nr. 7 Buchst. c UStG | steuerfrei | an die in dem Gebiet eines anderen Mitgliedstaates ansässigen ständigen diplomatischen Missionen und berufs… | 0 |
| § 4 Nr. 7 Buchst. d UStG | steuerfrei | an die in dem Gebiet eines anderen Mitgliedstaates ansässigen zwischenstaatlichen Einrichtungen sowie deren… | 0 |
| § 4 Nr. 7 Buchst. e UStG | steuerfrei | an Streitkräfte eines anderen Mitgliedstaates, wenn die Umsätze für den Gebrauch oder Verbrauch durch die S… | 0 |
| § 4 Nr. 7 Buchst. f UStG | steuerfrei | an die in dem Gebiet eines anderen Mitgliedstaates stationierten Streitkräfte eines Mitgliedstaates, wenn d… | 0 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Gewährung und die Vermittlung von Krediten, | 0 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Umsätze und die Vermittlung der Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln. Das gilt nicht, wenn die Zahl… | 1 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. c UStG | steuerfrei | die Umsätze im Geschäft mit Forderungen, Schecks und anderen Handelspapieren sowie die Vermittlung dieser U… | 0 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG | steuerfrei | die Umsätze und die Vermittlung der Umsätze im Einlagengeschäft, im Kontokorrentverkehr, im Zahlungs- und Ü… | 0 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. e UStG | steuerfrei | die Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren und die Vermittlung dieser Umsätze, ausgenommen die Verwahrung und… | 3 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. f UStG | steuerfrei | die Umsätze und die Vermittlung der Umsätze von Anteilen an Gesellschaften und anderen Vereinigungen, | 0 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. g UStG | steuerfrei | die Übernahme von Verbindlichkeiten, von Bürgschaften und anderen Sicherheiten sowie die Vermittlung dieser… | 0 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. h UStG | steuerfrei | die Verwaltung von Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren im Sinne des § 1 Absatz 2 des Kapitala… | 0 |
| § 4 Nr. 8 Buchst. i UStG | steuerfrei | die Umsätze der im Inland gültigen amtlichen Wertzeichen zum aufgedruckten Wert; | 1 |
| § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen, | 0 |
| § 4 Nr. 9 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen. Nicht befreit sind die unter das Rennwett- … | 1 |
| § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Leistungen auf Grund eines Versicherungsverhältnisses im Sinne des Versicherungsteuergesetzes. Das gilt… | 0 |
| § 4 Nr. 10 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Leistungen, die darin bestehen, dass anderen Personen Versicherungsschutz verschafft wird; | 0 |
| § 4 Nr. 11 UStG | steuerfrei | die Umsätze aus der Tätigkeit als Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter und Versicherungsmakler; 1… | 0 |
| § 4 Nr. 11 Buchst. a UStG | steuerfrei | auf Grund individuell ausgehandelter Vereinbarungen oder | 0 |
| § 4 Nr. 11 Buchst. b UStG | steuerfrei | auf Grund allgemeiner Geschäftsbedingungen zu abweichenden Qualitätsbedingungen oder zu günstigeren Preisen… | 2 |
| § 4 Nr. 11 Buchst. c UStG | steuerfrei | die Ausstrahlung und Übertragung von Rundfunksignalen einschließlich der Überlassung der dazu erforderliche… | 0 |
| § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Vermietung und die Verpachtung von Grundstücken, von Berechtigungen, für die die Vorschriften des bürge… | 2 |
| § 4 Nr. 12 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Überlassung von Grundstücken und Grundstücksteilen zur Nutzung auf Grund eines auf Übertragung des Eige… | 0 |
| § 4 Nr. 12 Buchst. c UStG | steuerfrei | die Bestellung, die Übertragung und die Überlassung der Ausübung von dinglichen Nutzungsrechten an Grundstü… | 0 |
| § 4 Nr. 13 UStG | steuerfrei | die Leistungen, die die Gemeinschaften der Wohnungseigentümer im Sinne des Wohnungseigentumsgesetzes in der… | 0 |
| § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei | Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin, die im Rahmen der Ausübung der Tätigkeit als Arzt, Zahnarzt, … | 9 |
| § 4 Nr. 14 Buchst. b UStG | steuerfrei | Krankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen einschließlich der Diagnostik, Befunderhebung, Vorso… | 0 |
| § 4 Nr. 14 Buchst. c UStG | steuerfrei | Leistungen nach den Buchstaben a und b, die im Rahmen der hausarztzentrierten Versorgung nach § 73b des Fün… | 0 |
| § 4 Nr. 14 Buchst. e UStG | steuerfrei | die zur Verhütung von nosokomialen Infektionen und zur Vermeidung der Weiterverbreitung von Krankheitserreg… | 0 |
| § 4 Nr. 14 Buchst. f UStG | steuerfrei | die eng mit der Förderung des öffentlichen Gesundheitswesens verbundenen Leistungen, die erbracht werden vo… | 0 |
| § 4 Nr. 15 UStG | steuerfrei | die Umsätze der gesetzlichen Träger der Sozialversicherung, der gesetzlichen Träger der Grundsicherung für … | 0 |
| § 4 Nr. 15 Buchst. a UStG | steuerfrei | die nach § 178 des Dritten Buches Sozialgesetzbuch zugelassen sind, | 0 |
| § 4 Nr. 15 Buchst. b UStG | steuerfrei | die für ihre Leistungen nach Satz 1 Verträge mit den gesetzlichen Trägern der Grundsicherung für Arbeitsuch… | 0 |
| § 4 Nr. 15 Buchst. c UStG | steuerfrei | die für Leistungen, die denen nach Satz 1 vergleichbar sind, Verträge mit juristischen Personen des öffentl… | 0 |
| § 4 Nr. 16 UStG | steuerfrei | die eng mit der Betreuung oder Pflege körperlich, kognitiv oder psychisch hilfsbedürftiger Personen verbund… | 1 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. a UStG | steuerfrei | juristischen Personen des öffentlichen Rechts, | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. b UStG | steuerfrei | Einrichtungen, mit denen ein Vertrag nach § 132 des Fünften Buches Sozialgesetzbuch besteht, | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. c UStG | steuerfrei | Einrichtungen, mit denen ein Vertrag nach § 132a des Fünften Buches Sozialgesetzbuch, § 72 oder § 77 des El… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. d UStG | steuerfrei | Einrichtungen, die Leistungen der häuslichen Krankenpflege oder Haushaltshilfe erbringen und die hierzu nac… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. e UStG | steuerfrei | Einrichtungen, mit denen eine Vereinbarung nach § 194 des Neunten Buches Sozialgesetzbuch besteht, | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. f UStG | steuerfrei | Einrichtungen, die nach § 225 des Neunten Buches Sozialgesetzbuch anerkannt sind, | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. g UStG | steuerfrei | Einrichtungen, soweit sie Leistungen erbringen, die landesrechtlich als Angebote zur Unterstützung im Allta… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. h UStG | steuerfrei | Einrichtungen, mit denen eine Vereinbarung nach § 123 des Neunten Buches Sozialgesetzbuch oder nach § 76 de… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. i UStG | steuerfrei | Einrichtungen, mit denen ein Vertrag nach § 8 Absatz 3 des Gesetzes zur Errichtung der Sozialversicherung f… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. j UStG | steuerfrei | Einrichtungen, die aufgrund einer Landesrahmenempfehlung nach § 2 der Frühförderungsverordnung als fachlich… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. k UStG | steuerfrei | Einrichtungen, die als Betreuer nach § 1814 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs bestellt worden sind, sof… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. l UStG | steuerfrei | Einrichtungen, mit denen eine Vereinbarung zur Pflegeberatung nach § 7a des Elften Buches Sozialgesetzbuch … | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. m UStG | steuerfrei | Einrichtungen, die als Verfahrenspfleger nach den §§ 276, 297, 298, 317 und 419 des Gesetzes über das Verfa… | 0 |
| § 4 Nr. 16 Buchst. n UStG | steuerfrei | Einrichtungen, bei denen die Betreuungs- oder Pflegekosten oder die Kosten für eng mit der Betreuung oder P… | 0 |
| § 4 Nr. 17 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Lieferungen von menschlichen Organen, menschlichem Blut und Frauenmilch, | 0 |
| § 4 Nr. 17 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Beförderungen von kranken und verletzten Personen mit Fahrzeugen, die hierfür besonders eingerichtet sind; | 2 |
| § 4 Nr. 18 UStG | steuerfrei | eng mit der Sozialfürsorge und der sozialen Sicherheit verbundene Leistungen, wenn diese Leistungen von Ein… | 0 |
| § 4 Nr. 19 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Umsätze der Blinden, die nicht mehr als zwei Arbeitnehmer beschäftigen. Nicht als Arbeitnehmer gelten d… | 0 |
| § 4 Nr. 19 Buchst. b UStG | steuerfrei | die folgenden Umsätze der nicht unter Buchstabe a fallenden Inhaber von anerkannten Blindenwerkstätten und … | 0 |
| § 4 Nr. 20 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Umsätze folgender Einrichtungen juristischer Personen des öffentlichen Rechts: Theater, Orchester, Kamm… | 0 |
| § 4 Nr. 20 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Veranstaltung von Theatervorführungen und Konzerten durch andere Unternehmer, wenn die Darbietungen von… | 0 |
| § 4 Nr. 21 Buchst. a UStG | steuerfrei | die unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienenden Leistungen von Einrichtungen des öffentlichen Rechts… | 0 |
| § 4 Nr. 21 Buchst. b UStG | steuerfrei | die unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienenden Unterrichtsleistungen selbständiger Lehreraa) an Hoc… | 0 |
| § 4 Nr. 21 Buchst. c UStG | steuerfrei | Schul- und Hochschulunterricht, der von Privatlehrern erteilt wird. Für die in den Nummern 15b und 15c beze… | 0 |
| § 4 Nr. 22 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Vorträge, Kurse und anderen Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art, die von juristisch… | 0 |
| § 4 Nr. 22 Buchst. b UStG | steuerfrei | andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen, die von den in Buchstabe a genannten Unternehmern durchge… | 0 |
| § 4 Nr. 23 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Erziehung von Kindern und Jugendlichen und damit eng verbundene Lieferungen und sonstige Leistungen, di… | 0 |
| § 4 Nr. 23 Buchst. b UStG | steuerfrei | eng mit der Betreuung von Kindern und Jugendlichen verbundene Lieferungen und sonstige Leistungen, die durc… | 0 |
| § 4 Nr. 23 Buchst. c UStG | steuerfrei | Verpflegungsdienstleistungen und Beherbergungsleistungen gegenüber Kindern in Kindertageseinrichtungen, Stu… | 0 |
| § 4 Nr. 24 UStG | steuerfrei | die Leistungen des Deutschen Jugendherbergswerkes, Hauptverband für Jugendwandern und Jugendherbergen e.V.,… | 0 |
| § 4 Nr. 25 UStG | steuerfrei | Leistungen der Jugendhilfe nach § 2 Absatz 2 des Achten Buches Sozialgesetzbuch, die Inobhutnahme nach § 42… | 2 |
| § 4 Nr. 25 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Durchführung von kulturellen und sportlichen Veranstaltungen, wenn die Darbietungen von den von der Jug… | 0 |
| § 4 Nr. 25 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Beherbergung, Beköstigung und die üblichen Naturalleistungen, die diese Einrichtungen den Empfängern de… | 0 |
| § 4 Nr. 25 Buchst. c UStG | steuerfrei | Leistungen, die von Einrichtungen erbracht werden, die als Vormünder nach § 1773 des Bürgerlichen Gesetzbuc… | 0 |
| § 4 Nr. 25 Buchst. d UStG | steuerfrei | Einrichtungen, die als Verfahrensbeistand nach den §§ 158, 167, 174 oder § 191 des Gesetzes über das Verfah… | 0 |
| § 4 Nr. 26 UStG | steuerfrei | die ehrenamtliche Tätigkeit, | 0 |
| § 4 Nr. 26 Buchst. a UStG | steuerfrei | wenn sie für juristische Personen des öffentlichen Rechts ausgeübt wird oder | 0 |
| § 4 Nr. 26 Buchst. b UStG | steuerfrei | wenn das Entgelt für diese Tätigkeit nur in Auslagenersatz und einer angemessenen Entschädigung für Zeitver… | 0 |
| § 4 Nr. 27 Buchst. a UStG | steuerfrei | die Gestellung von Personal durch religiöse und weltanschauliche Einrichtungen für die in Nummer 14 Buchsta… | 0 |
| § 4 Nr. 27 Buchst. b UStG | steuerfrei | die Gestellung von land- und forstwirtschaftlichen Arbeitskräften durch juristische Personen des privaten o… | 0 |
| § 4 Nr. 28 UStG | steuerfrei | die Lieferungen von Gegenständen, für die der Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1a ausgeschlossen ist oder wenn… | 0 |
| § 4 Nr. 29 UStG | steuerfrei | sonstige Leistungen von selbständigen, im Inland ansässigen Zusammenschlüssen von Personen, deren Mitgliede… | 0 |
Quelle: Umsatzsteuergesetz (UStG) - Gesetze im Internet
Rechtsstand 31.08.2026
Alle Angaben ohne Gewähr, keine Steuerberatung.
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