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Mehrwertsteuer Sonderfälle

136 Produkte und Leistungen · Rechtsstand 31.08.2026

Von 136 Produkten der Kategorie Sonderfälle werden 9 mit 7 % besteuert, 98 mit 19 %, 14 je nach Fall, 1 mit 0 %, 9 steuerfrei, 5 nicht steuerbar. Der Regelsatz ist hier die Regel; die Ausnahmen mit 7 % stehen unten zuerst.

  • ermäßigt 7 % 9
  • Regelsatz 19 % 98
  • je nach Fall 14
  • Nullsatz 0 % 1
  • steuerfrei 9
  • nicht steuerbar 5

7 % (ermäßigter Satz) 9

Sonderfälle: Produkte mit 7 % (ermäßigter Satz)
ProduktMwSt-Satz
Autoreisezug§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Hotelfrühstück§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Ice-Ticket§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Partyservice§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Regionalbahn§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Schlafwagen§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Skipass§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Stadtbus§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Stadtrundfahrt§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %

19 % (Regelsatz) 98

Sonderfälle: Produkte mit 19 % (Regelsatz)
ProduktMwSt-Satz
Abbrucharbeiten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Aufzugswartung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Backkurs§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Badsanierung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Ballonfahrt§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Barista-Kurs§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Baumfällung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Billard§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Bodenverlegung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Bootsverleih§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Bowlingbahn§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Brauereiführung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Brautstyling§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Brunnenbohrung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Carport Bau§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Dachausbau§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Detektei§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Einäscherung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Elektroinstallation§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Energieausweis§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Entrümpelung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Erdarbeiten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Erste-Hilfe-KursSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Escape Room§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Eventtechnik§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Fahrradverleih§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Fensterputzer§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Fliesenlegen§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Fotokurs§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Gartenarbeiten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Gassi-ServiceDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Gebäudereinigung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Gerüstbau§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
GolfunterrichtSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Gutachten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Haarverlängerung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Haushaltsauflösung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Hausmeisterservice§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Heckenschnitt§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Heizungsinstallation§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Heizungswartung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Hochzeitsplaner§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
HundetagesstätteDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Hüpfburgverleih§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Immobilienbewertung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Kammerjäger§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
KampfsportkursSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Kartbahn§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
KatzensittingDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Kfz-Gutachten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Kletterhalle§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Klimaanlagenwartung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Kochkurs§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Kutschfahrt§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Küchenmontage§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Lampenmontage§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Lasertag§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Leihski§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Malerarbeiten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Malkurs§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Minigolf§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Möbelmontage§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Nähkurs§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Paintball§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Parkplatz Hotel§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
PauschalreiseReiseleistungen werden nach § 25 UStG mit der Marge besteuert; auf die Marge entfällt…19 %
Permanent Make-up§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Personal TrainingSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
PferdepensionDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Pflasterarbeiten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Polsterreinigung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Rasenpflege§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
ReiseleistungenReiseleistungen werden nach § 25 UStG mit der Marge besteuert; auf die Marge entfällt…19 %
ReitbeteiligungDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
ReitunterrichtSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Rundflug§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Sanitärinstallation§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Schornsteinfeger§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
SchwimmunterrichtSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Seebestattung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Segway-Tour§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Sicherheitsdienst§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Sportplatzmiete§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Stadtführung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Tapezierarbeiten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Tennisplatzmiete§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Teppichreinigung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
TierbestattungDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Töpferkurs§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Vermessung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
WeinprobeAlkoholische Getränke sind in Anlage 2 nicht aufgeführt - es bleibt beim Regelsatz19 %
Wellnessanwendungen§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Werttransport§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Wimpernverlängerung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Winterdienst§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Wintergarten Bau§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Zaunbau§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Zeltverleih§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %

Je nach Fall 7 % oder 19 % 14

Sonderfälle: Produkte mit Je nach Fall 7 % oder 19 %
ProduktMwSt-Satz
Apostillekeine MwSt Beglaubigung durch eine Behörde · 19 % Beglaubigung durch Notarin oder Notar19 %oderkeine MwSt
Bahncard7 % BahnCard 100 · 19 % BahnCard 25 und 507 %oder19 %
Ballettunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Beglaubigungkeine MwSt Beglaubigung durch eine Behörde · 19 % Beglaubigung durch Notarin oder Notar19 %oderkeine MwSt
Biergarten7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Erlebnisgastronomie7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Ernährungsberatung0 % medizinisch indizierte Behandlung auf ärztliche Verordnung · 19 % Wellness- oder Kosmetikleistung ohne therapeutisches Ziel0 %oder19 %
Flughafentransfer7 % Fahrt innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 Kilometer · 19 % Fahrt über 50 Kilometer und über die Gemeindegrenze hinaus7 %oder19 %
Fußpflege0 % medizinisch indizierte Behandlung auf ärztliche Verordnung · 19 % Wellness- oder Kosmetikleistung ohne therapeutisches Ziel0 %oder19 %
Gesangsunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Gitarrenunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Kellnerservice7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Klavierunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Minibar7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %

0 % (Nullsatz) 1

Sonderfälle: Produkte mit 0 % (Nullsatz)
ProduktMwSt-Satz
Solarteur§ 12 Abs. 3 Nr. 4 UStG0 %

Steuerfrei 9

Sonderfälle: Produkte mit Steuerfrei
ProduktMwSt-Satz
Ergotherapie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Geldwechsel§ 4 Nr. 8 Buchst. b UStGsteuerfrei
Heilbehandlung§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Krankentransport§ 4 Nr. 17 Buchst. b UStGsteuerfrei
Logopädie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Lottoschein§ 4 Nr. 9 Buchst. b UStGsteuerfrei
Osteopathie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Podologie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Rettungsdienst§ 4 Nr. 17 Buchst. b UStGsteuerfrei

Nicht steuerbar (keine MwSt) 5

Sonderfälle: Produkte mit Nicht steuerbar (keine MwSt)
ProduktMwSt-Satz
Friedhofsgebühren§ 2b UStGkeine MwSt
Führungszeugnis§ 2b UStGkeine MwSt
Kirchliche Trauung§ 2b UStGkeine MwSt
Personalausweis§ 2b UStGkeine MwSt
Reisepass§ 2b UStGkeine MwSt

Häufige Fragen: Mehrwertsteuer Sonderfälle

Welche Sonderfälle haben 7 % Mehrwertsteuer?

9 von 136: zum Beispiel Partyservice, Autoreisezug, Hotelfrühstück, Ice-Ticket, Regionalbahn, Schlafwagen, Skipass, Stadtbus und weitere. Rechtsgrundlage ist jeweils eine Nummer der Anlage 2 oder des § 12 Abs. 2 UStG.

Welche Sonderfälle haben 19 % Mehrwertsteuer?

98 von 136: zum Beispiel Reiseleistungen, Pferdepension, Gebäudereinigung, Gutachten, Gartenarbeiten, Gerüstbau, Malerarbeiten, Parkplatz Hotel und weitere. Für sie sieht das Gesetz keine Ermäßigung vor, es gilt § 12 Abs. 1 UStG.

Bei welchen Sonderfälle hängt der Satz vom Fall ab?

Bei 14: Bahncard, Fußpflege, Apostille, Ballettunterricht, Beglaubigung, Biergarten, Erlebnisgastronomie, Ernährungsberatung. Die Produktseite nennt jeden Fall mit seiner Rechtsgrundlage.

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Quelle: Umsatzsteuergesetz (UStG) - Gesetze im Internet Rechtsstand 31.08.2026 Alle Angaben ohne Gewähr, keine Steuerberatung. Fehler melden