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Mehrwertsteuer Gastronomie und Dienstleistungen

188 Produkte und Leistungen · Rechtsstand 31.08.2026

Von 188 Produkten der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen werden 52 mit 7 % besteuert, 82 mit 19 %, 32 je nach Fall, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar. Der Regelsatz ist hier die Regel; die Ausnahmen mit 7 % stehen unten zuerst.

  • ermäßigt 7 % 52
  • Regelsatz 19 % 82
  • je nach Fall 32
  • steuerfrei 16
  • nicht steuerbar 6

Für Gastronomen: Welche Sätze für Speisen, Getränke, To-go und Lieferung gelten, fasst der Ratgeber Mehrwertsteuer in der Gastronomie zusammen. Wie die Steuer aus dem Wareneinkauf verrechnet wird, erklärt Vorsteuer und Umsatzsteuer; kleine Betriebe prüfen die Kleinunternehmerregelung.

7 % (ermäßigter Satz) 52

Gastronomie und Dienstleistungen: Produkte mit 7 % (ermäßigter Satz)
ProduktMwSt-Satz
Ausstellung§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG7 %
Autoreisezug§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Bahnfahrt§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Bahnticket§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Bratwurst§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Burger§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Bäckerei§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Camping§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG7 %
Campingplatz§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG7 %
Catering§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Currywurst§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Deutschlandticket§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Digitale Zeitung§ 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG7 %
Döner§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Essen zum Mitnehmen§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Ferienwohnung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG7 %
Foodtruck§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Frühstück im Hotel§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Hostel§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG7 %
Hotel§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG7 %
Hotelfrühstück§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Ice-Ticket§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Imbiss§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Kantine§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Kino§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. b UStG7 %
Konditorei§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Konzert§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG7 %
Lieferservice§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Museum§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG7 %
Musical§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG7 %
Oper§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG7 %
Partyservice§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Pension§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG7 %
Pizza§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Pommes§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG7 %
Regionalbahn§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Schlafwagen§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG7 %
Schwimmbad§ 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG7 %
Seilbahn§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Skilift§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Skipass§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Stadtbus§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Stadtrundfahrt§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Straßenbahn§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Theater§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG7 %
Tierpark§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG7 %
U-Bahn§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Zeitungsabo§ 12 Abs. 2 Nr. 14 UStG7 %
Zirkus§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG7 %
Zoo§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG7 %
Öpnv§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG7 %
Übernachtung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG7 %

19 % (Regelsatz) 82

Gastronomie und Dienstleistungen: Produkte mit 19 % (Regelsatz)
ProduktMwSt-Satz
Anwalt§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Apps§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Architekt§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Autowerkstatt§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Autowäsche§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Bauleistungen§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Bestattung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Carsharing§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Cloudspeicher§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Dachdecker§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Dj§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Dolmetscher§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Domain§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Druckkosten§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Elektriker§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Erste-Hilfe-KursSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Fahrradreparatur§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
FahrschuleSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Fitnessstudio§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Flug§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Fotograf§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Freizeitpark§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Friseur§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Gassi-ServiceDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
GolfunterrichtSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Grabpflege§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Gärtner§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Handwerker§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Handyreparatur§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Hauptuntersuchung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
HundefriseurDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
HundeschuleDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
HundetagesstätteDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Immobilienmakler§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Inlandsflug§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Internetanschluss§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
KampfsportkursSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
KatzensittingDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Klempner§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Kosmetikstudio§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
KreuzfahrtReiseleistungen werden nach § 25 UStG mit der Marge besteuert; auf die Marge entfällt…19 %
Maler§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Mietwagen§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Mobilfunk§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Nagelstudio§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Notar§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Paketversand§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
PauschalreiseReiseleistungen werden nach § 25 UStG mit der Marge besteuert; auf die Marge entfällt…19 %
Personal TrainingSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
PfandDas Pfand für Leergut ist eine eigenständige Lieferung und unterliegt unabhängig vom…19 %
PferdepensionDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Piercing§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Provision§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Reifenwechsel§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
ReiseleistungenReiseleistungen werden nach § 25 UStG mit der Marge besteuert; auf die Marge entfällt…19 %
ReitbeteiligungDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
ReitunterrichtSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Reparaturen§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Sauna§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Schlüsseldienst§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Schuhreparatur§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
SchwimmkursSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
SchwimmunterrichtSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Software§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Solarium§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Steuerberater§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Streaming§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
TanzkursSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Telefonanschluss§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Textilreinigung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
TierarztDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
TierbestattungDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
TierpensionDie Steuerbefreiung für Heilbehandlungen nach § 4 Nr. 14 UStG gilt nur für die…19 %
Tätowierung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Tüv§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Umzugsunternehmen§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Webhosting§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
WerbungWerbe- und Marketingleistungen sind in Anlage 2 nicht genannt19 %
Wäscherei§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
YogakursSchwimm-, Reit- und ähnlicher Sportunterricht ist kein nach § 4 Nr. 21 UStG…19 %
Änderungsschneiderei§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %
Übersetzung§ 12 Abs. 1 UStG, nirgends ermäßigt19 %

Je nach Fall 7 % oder 19 % 32

Gastronomie und Dienstleistungen: Produkte mit Je nach Fall 7 % oder 19 %
ProduktMwSt-Satz
Ballettunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Biergarten7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Busticket7 % Fahrt innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 Kilometer · 19 % Fahrt über 50 Kilometer und über die Gemeindegrenze hinaus7 %oder19 %
Café7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Eintrittskarten7 % Theater, Konzert, Museum, Kino, Zirkus, Zoo · 19 % Sportveranstaltungen, Freizeitparks, Messen, Partys7 %oder19 %
Eisdiele7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Erlebnisgastronomie7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Ernährungsberatung0 % medizinisch indizierte Behandlung auf ärztliche Verordnung · 19 % Wellness- oder Kosmetikleistung ohne therapeutisches Ziel0 %oder19 %
Essen gehen7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Fernbus7 % Fahrt innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 Kilometer · 19 % Fahrt über 50 Kilometer und über die Gemeindegrenze hinaus7 %oder19 %
Flughafentransfer7 % Fahrt innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 Kilometer · 19 % Fahrt über 50 Kilometer und über die Gemeindegrenze hinaus7 %oder19 %
Fußpflege0 % medizinisch indizierte Behandlung auf ärztliche Verordnung · 19 % Wellness- oder Kosmetikleistung ohne therapeutisches Ziel0 %oder19 %
Fähre7 % Fahrt innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 Kilometer · 19 % Fahrt über 50 Kilometer und über die Gemeindegrenze hinaus7 %oder19 %
Garagenmiete0 % Nebenleistung zur Wohnraumvermietung an denselben Mieter · 19 % eigenständige Vermietung eines Stellplatzes0 %oder19 %
Gesangsunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Gitarrenunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Gutscheinekeine MwSt Einzweckgutschein · keine MwSt Mehrzweckgutscheinje nach Fall
Kellnerservice7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Klavierunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Massage0 % medizinisch indizierte Behandlung auf ärztliche Verordnung · 19 % Wellness- oder Kosmetikleistung ohne therapeutisches Ziel0 %oder19 %
Minibar7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Musikschule0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Musikunterricht0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Nachhilfe0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Online-Kurse0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Parkgebührenkeine MwSt hoheitliche Parkraumbewirtschaftung durch die Gemeinde · 19 % privat betriebenes Parkhaus oder Parkplatz19 %oderkeine MwSt
Restaurant7 % Speisen · 19 % Getränke jeder Art7 %oder19 %
Sprachkurs0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %
Taxi7 % Fahrt innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 Kilometer · 19 % Fahrt über 50 Kilometer und über die Gemeindegrenze hinaus7 %oder19 %
Therme7 % Schwimmbadnutzung und Heilbäder · 19 % Sauna und Wellness7 %oder19 %
Versandkosten7 % Versand einer ermäßigt besteuerten Ware · 19 % Versand einer dem Regelsatz unterliegenden Ware7 %oder19 %
Webinare0 % berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung · 19 % Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung0 %oder19 %

Steuerfrei 16

Gastronomie und Dienstleistungen: Produkte mit Steuerfrei
ProduktMwSt-Satz
Briefporto§ 4 Nr. 11 Buchst. b UStGsteuerfrei
Ergotherapie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Heilbehandlung§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Heilpraktiker§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Kinderbetreuung§ 4 Nr. 25 UStGsteuerfrei
Logopädie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Miete§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStGsteuerfrei
Osteopathie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Pacht§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStGsteuerfrei
Pflegeleistungen§ 4 Nr. 16 UStGsteuerfrei
Physiotherapie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Podologie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Porto§ 4 Nr. 11 Buchst. b UStGsteuerfrei
Psychotherapie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei
Tagesmutter§ 4 Nr. 25 UStGsteuerfrei
Zahnarzt§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStGsteuerfrei

Nicht steuerbar (keine MwSt) 6

Gastronomie und Dienstleistungen: Produkte mit Nicht steuerbar (keine MwSt)
ProduktMwSt-Satz
Friedhofsgebühren§ 2b UStGkeine MwSt
Führungszeugnis§ 2b UStGkeine MwSt
Maut§ 2b UStGkeine MwSt
Personalausweis§ 2b UStGkeine MwSt
Reisepass§ 2b UStGkeine MwSt
Trinkgeld§ 2b UStGkeine MwSt

Häufige Fragen: Mehrwertsteuer Gastronomie und Dienstleistungen

Welche Gastronomie und Dienstleistungen haben 7 % Mehrwertsteuer?

52 von 188: zum Beispiel Bahnticket, Hotel, Übernachtung, Catering, Öpnv, Ferienwohnung, Pension, Deutschlandticket und weitere. Rechtsgrundlage ist jeweils eine Nummer der Anlage 2 oder des § 12 Abs. 2 UStG.

Welche Gastronomie und Dienstleistungen haben 19 % Mehrwertsteuer?

82 von 188: zum Beispiel Pfand, Flug, Handwerker, Bauleistungen, Tierarzt, Software, Friseur, Reiseleistungen und weitere. Für sie sieht das Gesetz keine Ermäßigung vor, es gilt § 12 Abs. 1 UStG.

Bei welchen Gastronomie und Dienstleistungen hängt der Satz vom Fall ab?

Bei 32: Taxi, Restaurant, Versandkosten, Gutscheine, Parkgebühren, Busticket, Eintrittskarten, Eisdiele. Die Produktseite nennt jeden Fall mit seiner Rechtsgrundlage.

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Quelle: Umsatzsteuergesetz (UStG) - Gesetze im Internet Rechtsstand 31.08.2026 Alle Angaben ohne Gewähr, keine Steuerberatung. Fehler melden