Mehrwertsteuer für Gutscheine
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Kommt darauf an.
Für Gutscheine gibt es keinen einheitlichen Satz, entscheidend ist der Fall:
Einzweckgutschein - Steuersatz der zugrunde liegenden Leistung, Steuer bei Ausgabe
§ 3 Abs. 13 bis 15 UStG
Mehrzweckgutschein - keine Umsatzsteuer bei Ausgabe, erst bei Einlösung
§ 3 Abs. 13 bis 15 UStG
Warum gibt es für Gutscheine zwei Sätze?
Bei einem Einzweckgutschein steht der Steuersatz bereits bei Ausgabe fest und die Steuer entsteht sofort. Bei einem Mehrzweckgutschein entsteht sie erst bei Einlösung (§ 3 Abs. 13 bis 15 UStG).
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 32 von 188 Produkten wie Gutscheine eingestuft; 82 mit 19 %, 52 mit 7 %, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar.
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Gutscheine hat keinen eigenen Satz: Welcher Satz im Preis steckt, hängt vom Fall ab (siehe oben). Einzweckgutschein - Steuersatz der zugrunde liegenden Leistung, Steuer bei Ausgabe. Mehrzweckgutschein - keine Umsatzsteuer bei Ausgabe, erst bei Einlösung.
Für Unternehmen
Für Unternehmen gilt bei Gutscheine: Einzweckgutschein - Steuersatz der zugrunde liegenden Leistung, Steuer bei Ausgabe; Mehrzweckgutschein - keine Umsatzsteuer bei Ausgabe, erst bei Einlösung (§ 3 Abs. 13 bis 15 UStG).
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Gutscheine; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Gutscheine im Vergleich mit verwandten Produkten
8 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Gutscheine: Miete (steuerfrei), Pfand (19 %), Versandkosten (7 % oder 19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Gutscheine§ 3 Abs. 13 bis 15 UStG | je nach Fall |
| Miete§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Pfand§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Versandkosten§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Übernachtung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Porto§ 4 Nr. 11 Buchst. b UStG | steuerfrei |
| Catering§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Parkgebühren§ 12 Abs. 1 UStG | 19 %oderkeine MwSt |
| Trinkgeld§ 2b UStG | keine MwSt |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Gutscheine
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Gutscheine an?
Das hängt vom Fall ab. Satz der Leistung: Einzweckgutschein - Steuersatz der zugrunde liegenden Leistung, Steuer bei Ausgabe. Satz der Leistung: Mehrzweckgutschein - keine Umsatzsteuer bei Ausgabe, erst bei Einlösung.
Welcher Fall gilt wann bei Gutscheine?
- Satz der Leistung: Einzweckgutschein - Steuersatz der zugrunde liegenden Leistung, Steuer bei Ausgabe.
- Satz der Leistung: Mehrzweckgutschein - keine Umsatzsteuer bei Ausgabe, erst bei Einlösung.
Wo steht das für Gutscheine im Gesetz?
§ 3 Abs. 13 bis 15 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.