Mehrwertsteuer auf Strom
Energie und Brennstoffe· Rechtsstand 31.08.2026
Leitungsgebundene Energie und Kraftstoffe sind in Anlage 2 nicht genannt.
Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 1 UStG
Warum 19 % für Strom?
Leitungsgebundene Energie und Kraftstoffe sind in Anlage 2 nicht genannt. Die befristete Ermäßigung für Gas und Fernwärme ist am 31. März 2024 ausgelaufen.
Im Gesetz steht:
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Energie und Brennstoffe sind 13 von 23 Produkten wie Strom eingestuft; 5 mit 0 %, 5 mit 7 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Strom
Bei 19 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 1,60 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 8,40 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 15,97 € | 84,03 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Strom stecken 1,60 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Strom verkauft, führt 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Strom für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Strom; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Strom im Vergleich mit verwandten Produkten
Eines der 8 verwandten Produkte ist anders eingestuft als Strom: Stromspeicher (0 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Strom§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Stromspeicher§ 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG | 0 % |
| Heizöl§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Benzin§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Diesel§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Erdgas§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Fernwärme§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Flüssiggas§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Adblue§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Strom
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Strom an?
Auf Strom fallen 19 % Mehrwertsteuer an (Regelsatz, § 12 Abs. 1 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto.
Gibt es für Strom eine Ermäßigung auf 7 %?
Nein. Leitungsgebundene Energie und Kraftstoffe sind in Anlage 2 nicht genannt. Die befristete Ermäßigung für Gas und Fernwärme ist am 31. März 2024 ausgelaufen.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Strom heraus?
Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Strom im Gesetz?
§ 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.