Mehrwertsteuer für Übernachtung
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Übernachtung ist eine Leistung, die § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG ausdrücklich auf 7 % ermäßigt.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG
Warum nur 7 % für Übernachtung?
Übernachtung fällt unter § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG: Kurzfristige Vermietung von Wohn- und Schlafräumen sowie von Campingflächen. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
Im Gesetz steht:
die Vermietung von Wohn- und Schlafräumen, die ein Unternehmer zur kurzfristigen Beherbergung von Fremden bereithält, sowie die kurzfristige Vermietung von Campingflächen. Satz 1 gilt nicht für Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, auch wenn diese Leistungen mit dem Entgelt für die Vermietung abgegolten sind;
Einordnung im Verzeichnis
Auf § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG stützen sich im Verzeichnis 7 Produkte, neben Übernachtung zum Beispiel Hotel, Ferienwohnung, Pension, Campingplatz, Camping. In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 52 von 188 Produkten wie Übernachtung eingestuft; 82 mit 19 %, 32 je nach Fall, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Übernachtung
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Übernachtung stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Übernachtung verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Übernachtung für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Übernachtung; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Übernachtung im Vergleich mit verwandten Produkten
2 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Übernachtung: Miete (steuerfrei), Pfand (19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Übernachtung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Hotel§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Ferienwohnung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Pension§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Campingplatz§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Camping§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Hostel§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Miete§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Pfand§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Übernachtung
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Übernachtung an?
Für Übernachtung fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Übernachtung im Gesetz?
In § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG. Die Norm erfasst: „die Vermietung von Wohn- und Schlafräumen, die ein Unternehmer zur kurzfristigen Beherbergung von Fremden bereithält, sowie die kurzfristige Vermietung von Campingflächen. Satz 1 gilt nicht für Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, auch wenn diese Leistungen mit dem Entgelt für die Vermietung abgegolten sind;“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Übernachtung heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.