Mehrwertsteuer für Garagenmiete
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Kommt darauf an: 0 % oder 19 %.
Für Garagenmiete gibt es keinen einheitlichen Satz, entscheidend ist der Fall:
Warum gibt es für Garagenmiete zwei Sätze?
Die Vermietung von Stellplätzen ist nach § 4 Nr. 12 Satz 2 UStG von der Steuerbefreiung ausgenommen - es sei denn, sie ist unselbstständige Nebenleistung zu einer steuerfreien Wohnraumvermietung.
Im Gesetz steht:
die Vermietung und die Verpachtung von Grundstücken, von Berechtigungen, für die die Vorschriften des bürgerlichen Rechts über Grundstücke gelten, und von staatlichen Hoheitsrechten, die Nutzungen von Grund und Boden betreffen,
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 32 von 188 Produkten wie Garagenmiete eingestuft; 82 mit 19 %, 52 mit 7 %, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Garagenmiete
Bei 10 € Bruttopreis stecken je nach Fall 0,00 € (0 %) oder 1,60 € (19 %) Mehrwertsteuer im Preis. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (0 %) | Netto (0 %) | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,00 € | 1,00 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,00 € | 2,50 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,00 € | 5,00 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 0,00 € | 10,00 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 0,00 € | 25,00 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 0,00 € | 50,00 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 0,00 € | 100,00 € | 15,97 € | 84,03 € |
Tabelle seitlich wischen für alle Spalten.
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,00 bzw. ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis. Welcher Satz drinsteckt, hängt vom Fall ab: 0,00 € in 10 € bei 0 %, 1,60 € in 10 € bei 19 %. Der Kassenbon nennt den angewandten Satz.
Für Unternehmen
Wer Garagenmiete verkauft, führt 0 % oder 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Garagenmiete für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Garagenmiete; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Garagenmiete im Vergleich mit verwandten Produkten
8 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Garagenmiete: Miete (steuerfrei), Pfand (19 %), Versandkosten (7 % oder 19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Garagenmiete§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Miete§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Pfand§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Versandkosten§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Übernachtung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Porto§ 4 Nr. 11 Buchst. b UStG | steuerfrei |
| Catering§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Gutscheine§ 3 Abs. 13 bis 15 UStG | je nach Fall |
| Parkgebühren§ 12 Abs. 1 UStG | 19 %oderkeine MwSt |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Garagenmiete
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Garagenmiete an?
0 % oder 19 %, je nach Fall. 0 %: Nebenleistung zur Wohnraumvermietung an denselben Mieter - steuerfrei. 19 %: eigenständige Vermietung eines Stellplatzes.
Wann gelten 0 % und wann 19 % für Garagenmiete?
- 0 %: Nebenleistung zur Wohnraumvermietung an denselben Mieter - steuerfrei (§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG).
- 19 %: eigenständige Vermietung eines Stellplatzes (§ 12 Abs. 1 UStG).
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Garagenmiete heraus?
Bei 0 %: Bruttopreis ÷ 1,00 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,00 € Steuer und 10,00 € netto. Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Garagenmiete im Gesetz?
0 %: § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG; 19 %: § 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.