Mehrwertsteuer für Maut
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Handelt eine juristische Person des öffentlichen Rechts im Rahmen der öffentlichen Gewalt, liegt nach § 2b UStG kein steuerbarer Umsatz vor - es fällt keine Umsatzsteuer an.
nicht steuerbar, es fällt keine Umsatzsteuer an. Rechtsgrundlage: § 2b UStG
Warum fällt auf Maut keine Mehrwertsteuer an?
Maut fällt unter § 2b UStG. Maßgeblich ist der Wortlaut der Norm:
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 6 von 188 Produkten wie Maut eingestuft; 82 mit 19 %, 52 mit 7 %, 32 je nach Fall, 16 steuerfrei.
Was das für den Preis bedeutet
Maut ist kein steuerbarer Umsatz: Es gibt keinen Steuersatz, den man herausrechnen könnte, der Betrag ist Brutto und Netto zugleich.
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis für Maut enthält keine Umsatzsteuer, es gibt nichts herauszurechnen. Auf Rechnung oder Beleg erscheint kein Steuerbetrag.
Für Unternehmen
Wer Maut verkauft, weist keine Umsatzsteuer aus; wer Maut einkauft, hat daraus auch keine Vorsteuer.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Maut; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Maut im Vergleich mit verwandten Produkten
4 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Maut: Miete (steuerfrei), Pfand (19 %), Versandkosten (7 % oder 19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Maut§ 2b UStG | keine MwSt |
| Friedhofsgebühren§ 2b UStG | keine MwSt |
| Führungszeugnis§ 2b UStG | keine MwSt |
| Personalausweis§ 2b UStG | keine MwSt |
| Reisepass§ 2b UStG | keine MwSt |
| Miete§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Pfand§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Versandkosten§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Übernachtung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Maut
Fällt bei Maut Mehrwertsteuer an?
Nein. Maut ist nicht steuerbar (§ 2b UStG), es gibt keinen Steuersatz. Handelt eine juristische Person des öffentlichen Rechts im Rahmen der öffentlichen Gewalt, liegt nach § 2b UStG kein steuerbarer Umsatz vor - es fällt keine Umsatzsteuer an.
Welche verwandten Leistungen sind dagegen steuerpflichtig?
Pfand (19 %, § 12 Abs. 1 UStG), Versandkosten (7 % oder 19 %, § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG / § 12 Abs. 1 UStG), Übernachtung (7 %, § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG). Die Befreiung reicht also nur so weit, wie die Norm es sagt.
Wo steht das für Maut im Gesetz?
In § 2b UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.