Mehrwertsteuer für Zirkus
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Zirkus ist eine Leistung, die § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG ausdrücklich auf 7 % ermäßigt.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG
Warum nur 7 % für Zirkus?
Zirkus fällt unter § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG: Zirkusvorführungen, Leistungen als Schausteller und Umsätze zoologischer Gärten. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
Im Gesetz steht:
die Zirkusvorführungen, die Leistungen aus der Tätigkeit als Schausteller sowie die unmittelbar mit dem Betrieb der zoologischen Gärten verbundenen Umsätze;
Einordnung im Verzeichnis
Auf § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG stützen sich im Verzeichnis 3 Produkte, neben Zirkus zum Beispiel Tierpark, Zoo. In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 52 von 188 Produkten wie Zirkus eingestuft; 82 mit 19 %, 32 je nach Fall, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Zirkus
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Zirkus stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Zirkus verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Zirkus für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Zirkus; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Zirkus im Vergleich mit verwandten Produkten
4 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Zirkus: Miete (steuerfrei), Pfand (19 %), Versandkosten (7 % oder 19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Zirkus§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG | 7 % |
| Tierpark§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG | 7 % |
| Zoo§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG | 7 % |
| Miete§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Pfand§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Versandkosten§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Übernachtung§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Porto§ 4 Nr. 11 Buchst. b UStG | steuerfrei |
| Catering§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Zirkus
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Zirkus an?
Für Zirkus fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Zirkus im Gesetz?
In § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. d UStG. Die Norm erfasst: „die Zirkusvorführungen, die Leistungen aus der Tätigkeit als Schausteller sowie die unmittelbar mit dem Betrieb der zoologischen Gärten verbundenen Umsätze;“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Zirkus heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.