Mehrwertsteuer für Essen zum Mitnehmen
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Essen zum Mitnehmen ist eine Leistung, die § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG ausdrücklich auf 7 % ermäßigt.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG
Warum nur 7 % für Essen zum Mitnehmen?
Essen zum Mitnehmen fällt unter § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG: Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG - seit 1. Januar 2026 dauerhaft ermäßigt. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
Im Gesetz steht:
die Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken.
Einordnung im Verzeichnis
Auf § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG stützen sich im Verzeichnis 17 Produkte, neben Essen zum Mitnehmen zum Beispiel Catering, Bäckerei, Imbiss, Lieferservice, Kantine. In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 52 von 188 Produkten wie Essen zum Mitnehmen eingestuft; 82 mit 19 %, 32 je nach Fall, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Essen zum Mitnehmen
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Essen zum Mitnehmen stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Essen zum Mitnehmen verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Essen zum Mitnehmen für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Essen zum Mitnehmen; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Essen zum Mitnehmen im Vergleich mit verwandten Produkten
2 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Essen zum Mitnehmen: Essen gehen (7 % oder 19 %), Kompressen (19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Essen zum Mitnehmen§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Essen gehen§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Kompressen§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Catering§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Bäckerei§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Imbiss§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Lieferservice§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Kantine§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Partyservice§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Essen zum Mitnehmen
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Essen zum Mitnehmen an?
Für Essen zum Mitnehmen fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Essen zum Mitnehmen im Gesetz?
In § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG. Die Norm erfasst: „die Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken.“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Essen zum Mitnehmen heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.