Mehrwertsteuer für Sprachkurs
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Kommt darauf an: 0 % oder 19 %.
Für Sprachkurs gibt es keinen einheitlichen Satz, entscheidend ist der Fall:
berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung - steuerfrei
Warum gibt es für Sprachkurs zwei Sätze?
Unterricht ist nach § 4 Nr. 21 UStG nur steuerfrei, wenn die Einrichtung auf einen Beruf oder eine Prüfung vorbereitet und dies durch die Landesbehörde bescheinigt ist oder ein Privatlehrer an einer solchen Einrichtung unterrichtet. Freizeitkurse bleiben steuerpflichtig.
Im Gesetz steht:
Schul- und Hochschulunterricht, der von Privatlehrern erteilt wird. Für die in den Nummern 15b und 15c bezeichneten Leistungen kommt die Steuerbefreiung nur unter den dort genannten Voraussetzungen in Betracht; 21a. (weggefallen)
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 32 von 188 Produkten wie Sprachkurs eingestuft; 82 mit 19 %, 52 mit 7 %, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Sprachkurs
Bei 10 € Bruttopreis stecken je nach Fall 0,00 € (0 %) oder 1,60 € (19 %) Mehrwertsteuer im Preis. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (0 %) | Netto (0 %) | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,00 € | 1,00 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,00 € | 2,50 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,00 € | 5,00 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 0,00 € | 10,00 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 0,00 € | 25,00 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 0,00 € | 50,00 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 0,00 € | 100,00 € | 15,97 € | 84,03 € |
Tabelle seitlich wischen für alle Spalten.
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,00 bzw. ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis. Welcher Satz drinsteckt, hängt vom Fall ab: 0,00 € in 10 € bei 0 %, 1,60 € in 10 € bei 19 %. Der Kassenbon nennt den angewandten Satz.
Für Unternehmen
Wer Sprachkurs verkauft, führt 0 % oder 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Sprachkurs für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Sprachkurs; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Sprachkurs im Vergleich mit verwandten Produkten
Alle 8 verwandten Produkte sind wie Sprachkurs eingestuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Sprachkurs§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Musikunterricht§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Nachhilfe§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Musikschule§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Ballettunterricht§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Gesangsunterricht§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Gitarrenunterricht§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Klavierunterricht§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
| Online-Kurse§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 0 %oder19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Sprachkurs
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Sprachkurs an?
0 % oder 19 %, je nach Fall. 0 %: berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung - steuerfrei. 19 %: Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung.
Wann gelten 0 % und wann 19 % für Sprachkurs?
- 0 %: berufs- oder prüfungsvorbereitender Unterricht mit Bescheinigung - steuerfrei (§ 4 Nr. 21 Buchst. c UStG).
- 19 %: Freizeit- und Hobbykurse ohne Bescheinigung (§ 12 Abs. 1 UStG).
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Sprachkurs heraus?
Bei 0 %: Bruttopreis ÷ 1,00 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,00 € Steuer und 10,00 € netto. Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Sprachkurs im Gesetz?
0 %: § 4 Nr. 21 Buchst. c UStG; 19 %: § 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.