Mehrwertsteuer für Heilbehandlung
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Heilbehandlung fällt unter die Steuerbefreiung des § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG: Es wird keine Umsatzsteuer berechnet.
steuerfrei nach § 4 UStG. Rechtsgrundlage: § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG
Warum ist Heilbehandlung steuerfrei?
Heilbehandlung fällt unter § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG: Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin.
Im Gesetz steht:
Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin, die im Rahmen der Ausübung der Tätigkeit als Arzt, Zahnarzt, Heilpraktiker, Physiotherapeut, Hebamme oder einer ähnlichen heilberuflichen Tätigkeit durchgeführt werden. Satz 1 gilt nicht für die Lieferung oder Wiederherstellung von Zahnprothesen (aus Unterpositionen 9021 21 und 9021 29 00 des Zolltarifs) und kieferorthopädischen Apparaten (aus Unterposition 9021 10 des Zolltarifs), soweit sie der Unternehmer in seinem Unternehmen hergestellt oder wiederhergestellt hat;
Einordnung im Verzeichnis
Auf § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG stützen sich im Verzeichnis 9 Produkte, neben Heilbehandlung zum Beispiel Heilpraktiker, Psychotherapie, Ergotherapie, Logopädie, Podologie. In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 16 von 188 Produkten wie Heilbehandlung eingestuft; 82 mit 19 %, 52 mit 7 %, 32 je nach Fall, 6 nicht steuerbar.
Was das für den Preis bedeutet
Für Heilbehandlung wird keine Umsatzsteuer berechnet: Der Preis ist zugleich Brutto- und Nettobetrag, auf der Rechnung erscheint kein Steuerausweis.
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis für Heilbehandlung enthält keine Umsatzsteuer, es gibt nichts herauszurechnen. Auf Rechnung oder Beleg erscheint kein Steuerbetrag.
Für Unternehmen
Wer Heilbehandlung verkauft, weist keine Umsatzsteuer aus; wer Heilbehandlung einkauft, hat daraus auch keine Vorsteuer. Wie Befreiung und Vorsteuerabzug zusammenhängen, erklärt der Ratgeber.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Heilbehandlung; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Heilbehandlung im Vergleich mit verwandten Produkten
Alle 8 verwandten Produkte sind wie Heilbehandlung eingestuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Heilbehandlung§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Heilpraktiker§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Psychotherapie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Ergotherapie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Logopädie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Podologie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Zahnarzt§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Osteopathie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
| Physiotherapie§ 4 Nr. 14 Buchst. a UStG | steuerfrei |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Heilbehandlung
Fällt bei Heilbehandlung Mehrwertsteuer an?
Nein. Heilbehandlung ist nach § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG von der Umsatzsteuer befreit. Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin, § 4 Nr. 14 UStG.
Gilt das für Heilbehandlung immer?
Steuerfrei ist nur die medizinisch indizierte Behandlung durch Angehörige eines Heilberufs; rein kosmetische oder präventive Leistungen ohne therapeutisches Ziel bleiben steuerpflichtig.
Wo steht das für Heilbehandlung im Gesetz?
In § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.