Mehrwertsteuer für Hotelfrühstück
Gastronomie und Dienstleistungen· Rechtsstand 31.08.2026
Hotelfrühstück ist eine Leistung, die § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG ausdrücklich auf 7 % ermäßigt.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG
Warum nur 7 % für Hotelfrühstück?
Hotelfrühstück fällt unter § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG: Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG - seit 1. Januar 2026 dauerhaft ermäßigt. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
Im Gesetz steht:
die Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken.
Einordnung im Verzeichnis
Auf § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG stützen sich im Verzeichnis 17 Produkte, neben Hotelfrühstück zum Beispiel Catering, Bäckerei, Imbiss, Essen zum Mitnehmen, Lieferservice. In der Kategorie Gastronomie und Dienstleistungen sind 52 von 188 Produkten wie Hotelfrühstück eingestuft; 82 mit 19 %, 32 je nach Fall, 16 steuerfrei, 6 nicht steuerbar.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Hotelfrühstück
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Hotelfrühstück stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Hotelfrühstück verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Hotelfrühstück für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Hotelfrühstück; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Hotelfrühstück im Vergleich mit verwandten Produkten
Eines der 8 verwandten Produkte ist anders eingestuft als Hotelfrühstück: Parkplatz Hotel (19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Hotelfrühstück§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Hotel§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | 7 % |
| Frühstück im Hotel§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Parkplatz Hotel§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Catering§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Bäckerei§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Imbiss§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Essen zum Mitnehmen§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
| Lieferservice§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Hotelfrühstück
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Hotelfrühstück an?
Für Hotelfrühstück fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Hotelfrühstück im Gesetz?
In § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG. Die Norm erfasst: „die Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken.“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Hotelfrühstück heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.