Mehrwertsteuer für Bahncard
§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG / § 12 Abs. 1 UStG· Rechtsstand 31.08.2026
Kommt darauf an: 7 % oder 19 %.
7 % BahnCard 100, 19 % BahnCard 25 und 50. Für Bahncard gibt es keinen einheitlichen Satz, entscheidend ist der Fall:
Warum gibt es für Bahncard zwei Sätze?
Eine BahnCard 100 ist selbst die Beförderungsleistung und teilt deren Steuersatz. Eine BahnCard 25 oder 50 verschafft nur das Recht auf spätere Ermäßigung und ist eine eigene Leistung zum Regelsatz.
Im Gesetz steht:
im Schienenbahnverkehr,
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Bahncard
Bei 10 € Bruttopreis stecken je nach Fall 0,65 € (7 %) oder 1,60 € (19 %) Mehrwertsteuer im Preis. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € | 15,97 € | 84,03 € |
Tabelle seitlich wischen für alle Spalten.
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 bzw. ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis. Welcher Satz drinsteckt, hängt vom Fall ab: 0,65 € in 10 € bei 7 %, 1,60 € in 10 € bei 19 %. Der Kassenbon nennt den angewandten Satz.
Für Unternehmen
Wer Bahncard verkauft, führt 7 % oder 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Bahncard für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Bahncard; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Bahncard im Vergleich mit verwandten Produkten
2 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Bahncard: Bücher (7 %), Bahnticket (7 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Bahncard§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Lebensmittel§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| GetränkeAnlage 2 Nr. 35 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| KaffeeAnlage 2 Nr. 12 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| BücherAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| Taxi§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Restaurant§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| WasserAnlage 2 Nr. 34 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Bahnticket§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Bahncard
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Bahncard an?
7 % oder 19 %, je nach Fall. 7 %: BahnCard 100 - Beförderung im Schienenbahnverkehr. 19 %: BahnCard 25 und 50 - Recht auf Fahrpreisermäßigung.
Wann gelten 7 % und wann 19 % für Bahncard?
- 7 %: BahnCard 100 - Beförderung im Schienenbahnverkehr (§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG).
- 19 %: BahnCard 25 und 50 - Recht auf Fahrpreisermäßigung (§ 12 Abs. 1 UStG).
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Bahncard heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Bahncard im Gesetz?
7 %: § 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. a UStG; 19 %: § 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.