Mehrwertsteuer auf Adventskalender
Bücher, Presse und Kultur· Rechtsstand 31.08.2026
Kommt darauf an: 7 % oder 19 %.
Für Adventskalender gibt es keinen einheitlichen Satz, entscheidend ist der Fall:
Adventskalender mit Schokolade oder anderen Lebensmitteln als prägendem Inhalt
Warum gibt es für Adventskalender zwei Sätze?
Ein Schokoladen-Adventskalender ist eine kakaohaltige Lebensmittelzubereitung (Anlage 2 Nr. 30). Ein reiner Papierkalender gehört zur Position 4909 oder 4911 und ist nicht begünstigt.
Im Gesetz steht:
Kakaopulver ohne Zusatz von Zucker oder anderen Süßmitteln sowie Schokolade und andere kakaohaltige Lebensmittelzubereitungen
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Bücher, Presse und Kultur sind 3 von 53 Produkten wie Adventskalender eingestuft; 39 mit 7 %, 7 mit 19 %, 4 steuerfrei.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Adventskalender
Bei 10 € Bruttopreis stecken je nach Fall 0,65 € (7 %) oder 1,60 € (19 %) Mehrwertsteuer im Preis. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € | 15,97 € | 84,03 € |
Tabelle seitlich wischen für alle Spalten.
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 bzw. ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis. Welcher Satz drinsteckt, hängt vom Fall ab: 0,65 € in 10 € bei 7 %, 1,60 € in 10 € bei 19 %. Der Kassenbon nennt den angewandten Satz.
Für Unternehmen
Wer Adventskalender verkauft, führt 7 % oder 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Adventskalender für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Adventskalender; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Adventskalender im Vergleich mit verwandten Produkten
8 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Adventskalender: Kalender (19 %), Briefmarken (steuerfrei), Silbermünzen (19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| AdventskalenderAnlage 2 Nr. 30 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Kalender§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Briefmarken§ 4 Nr. 8 Buchst. i UStG | steuerfrei |
| Silbermünzen§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Silberbarren§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Goldmünzen§ 4 Nr. 8 Buchst. e UStG | steuerfrei |
| Antiquitäten§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| FachbücherAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| Goldbarren§ 4 Nr. 8 Buchst. e UStG | steuerfrei |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Adventskalender
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Adventskalender an?
7 % oder 19 %, je nach Fall. 7 %: Adventskalender mit Schokolade oder anderen Lebensmitteln als prägendem Inhalt. 19 %: Adventskalender aus Papier ohne Lebensmittelinhalt.
Wann gelten 7 % und wann 19 % für Adventskalender?
- 7 %: Adventskalender mit Schokolade oder anderen Lebensmitteln als prägendem Inhalt (Anlage 2 Nr. 30 UStG).
- 19 %: Adventskalender aus Papier ohne Lebensmittelinhalt (§ 12 Abs. 1 UStG).
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Adventskalender heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Adventskalender im Gesetz?
7 %: Anlage 2 Nr. 30 UStG; 19 %: § 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.