Mehrwertsteuer auf Fachbücher
Bücher, Presse und Kultur· Rechtsstand 31.08.2026
Fachbücher steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 49 Buchst. a) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG
Warum nur 7 % für Fachbücher?
Fachbücher fällt unter Anlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG: Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes, Anlage 2 Nr. 49 (Positionen 4901 bis 4905, 4907, 9704). Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- aus Positionen 4901, 9705 und 9706
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
Im Gesetz steht:
Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Beschränkungen als jugendgefährdende Trägermedien bzw. Hinweispflichten nach § 15 Abs. 1 bis 3 und 6 des Jugendschutzgesetzes in der jeweils geltenden Fassung bestehen, sowie der Veröffentlichungen, die überwiegend Werbezwecken (einschließlich Reisewerbung) dienen: Bücher, Broschüren und ähnliche Drucke, auch in Teilheften, losen Bogen oder Blättern, zum Broschieren, Kartonieren oder Binden bestimmt, sowie Zeitungen und andere periodische Druckschriften kartoniert, gebunden oder in Sammlungen mit mehr als einer Nummer in gemeinsamem Umschlag (ausgenommen solche, die überwiegend Werbung enthalten)
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG stützen sich im Verzeichnis 27 Produkte, neben Fachbücher zum Beispiel Bücher, Zeitschriften, Zeitungen, Tageszeitung, Landkarten. In der Kategorie Bücher, Presse und Kultur sind 39 von 53 Produkten wie Fachbücher eingestuft; 7 mit 19 %, 4 steuerfrei, 3 je nach Fall.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Fachbücher
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Fachbücher stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Fachbücher verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Fachbücher für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Fachbücher; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Fachbücher im Vergleich mit verwandten Produkten
Alle 8 verwandten Produkte sind wie Fachbücher eingestuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| FachbücherAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| BücherAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| ZeitschriftenAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| ZeitungenAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| TageszeitungAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| LandkartenAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| SchulbücherAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| AtlantenAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| AusmalbücherAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Fachbücher
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Fachbücher an?
Auf Fachbücher fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Fachbücher im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG. Die Norm erfasst: „Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Beschränkungen als jugendgefährdende Trägermedien bzw. Hinweispflichten nach § 15 Abs. 1 bis 3 und 6 des Jugendschutzgesetzes in der jeweils geltenden Fassung bestehen, sowie der Veröffentlichungen, die überwiegend Werbezwecken (einschließlich Reisewerbung) dienen: Bücher, Broschüren und ähnliche Drucke, auch in Teilheften, losen Bogen oder Blättern, zum Broschieren, Kartonieren oder Binden bestimmt, sowie Zeitungen und andere periodische Druckschriften kartoniert, gebunden oder in Sammlungen mit mehr als einer Nummer in gemeinsamem Umschlag (ausgenommen solche, die überwiegend Werbung enthalten)“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Fachbücher heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.