Mehrwertsteuer auf Nutztiere
Tiere und Tierbedarf· Rechtsstand 31.08.2026
Hausgeflügel, Hauskaninchen und Bienen sind in Anlage 2 Nr. 1 ausdrücklich genannt.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG
Warum nur 7 % für Nutztiere?
Nutztiere fällt unter Anlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG. Maßgeblich ist der Wortlaut der Norm:
- Einordnung im Zolltarif
- Position 0105
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
Im Gesetz steht:
Lebende Tiere: Hausgeflügel (Hühner, Enten, Gänse, Truthühner und Perlhühner)
Lebende Tiere: Maultiere und Maulesel
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG stützen sich im Verzeichnis 4 Produkte, neben Nutztiere zum Beispiel Bienenvölker, Hühner kaufen, Kaninchen kaufen. In der Kategorie Tiere und Tierbedarf sind 23 von 33 Produkten wie Nutztiere eingestuft; 8 mit 19 %, 2 je nach Fall.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Nutztiere
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Nutztiere stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Nutztiere verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Nutztiere für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Nutztiere; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Nutztiere im Vergleich mit verwandten Produkten
Eines der 8 verwandten Produkte ist anders eingestuft als Nutztiere: Einstreu (7 % oder 19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| NutztiereAnlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG | 7 % |
| BienenvölkerAnlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG | 7 % |
| Hühner kaufenAnlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG | 7 % |
| Kaninchen kaufenAnlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG | 7 % |
| HeuAnlage 2 Nr. 23 UStG | 7 % |
| StrohAnlage 2 Nr. 23 UStG | 7 % |
| Barf-FleischAnlage 2 Nr. 2 UStG | 7 % |
| EinstreuAnlage 2 Nr. 23 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| FischfutterAnlage 2 Nr. 37 UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Nutztiere
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Nutztiere an?
Auf Nutztiere fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Nutztiere im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 1 Buchst. g UStG. Die Norm erfasst: „Lebende Tiere: Hausgeflügel (Hühner, Enten, Gänse, Truthühner und Perlhühner)“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Nutztiere heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.