Mehrwertsteuer für Zahnersatz
Gesundheit und Medizin· Rechtsstand 31.08.2026
Zahnersatz ist eine Leistung, die § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG ausdrücklich auf 7 % ermäßigt.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
Warum nur 7 % für Zahnersatz?
Zahnersatz fällt unter § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG: Leistungen aus der Tätigkeit als Zahntechniker. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
Im Gesetz steht:
die Leistungen aus der Tätigkeit als Zahntechniker sowie die in § 4 Nr. 14 Buchstabe a Satz 2 bezeichneten Leistungen der Zahnärzte;
Einordnung im Verzeichnis
Auf § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG stützen sich im Verzeichnis 2 Produkte, neben Zahnersatz zum Beispiel Zahnprothese. In der Kategorie Gesundheit und Medizin sind 21 von 55 Produkten wie Zahnersatz eingestuft; 34 mit 19 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Zahnersatz
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Zahnersatz stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Zahnersatz verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Zahnersatz für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Zahnersatz; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Zahnersatz im Vergleich mit verwandten Produkten
5 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Zahnersatz: Brille (19 %), Desinfektionsmittel (19 %), Verschreibungspflichtige Medikamente (19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Zahnersatz§ 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG | 7 % |
| Zahnprothese§ 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG | 7 % |
| Brille§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Desinfektionsmittel§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Verschreibungspflichtige Medikamente§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Brillengläser§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| HörgeräteAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| RollatorAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| Abnehmprodukte§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer für Zahnersatz
Wie viel Mehrwertsteuer fällt bei Zahnersatz an?
Für Zahnersatz fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Zahnersatz im Gesetz?
In § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG. Die Norm erfasst: „die Leistungen aus der Tätigkeit als Zahntechniker sowie die in § 4 Nr. 14 Buchstabe a Satz 2 bezeichneten Leistungen der Zahnärzte;“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Zahnersatz heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.