Mehrwertsteuer auf Hörgeräte
Gesundheit und Medizin· Rechtsstand 31.08.2026
Hörgeräte steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 52 Buchst. b) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG
Warum nur 7 % für Hörgeräte?
Hörgeräte fällt unter Anlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG: Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und Vorrichtungen zum Beheben von Funktionsschäden, Anlage 2 Nr. 52 (Position 9021). Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- aus Unterposition 9021 10
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
Im Gesetz steht:
Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum Beheben von Funktionsschäden oder Gebrechen, für Menschen: orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen einschließlich Krücken sowie medizinisch-chirurgischer Gürtel und Bandagen, ausgenommen Teile und Zubehör
Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum Beheben von Funktionsschäden oder Gebrechen, für Menschen: künstliche Gelenke, ausgenommen Teile und Zubehör
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG stützen sich im Verzeichnis 11 Produkte, neben Hörgeräte zum Beispiel Medizinprodukte, Rollator, Bandagen, Einlagen orthopädisch, Gehhilfen. In der Kategorie Gesundheit und Medizin sind 21 von 55 Produkten wie Hörgeräte eingestuft; 34 mit 19 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Hörgeräte
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Hörgeräte stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Hörgeräte verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Hörgeräte für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Hörgeräte; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Hörgeräte im Vergleich mit verwandten Produkten
Alle 8 verwandten Produkte sind wie Hörgeräte eingestuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| HörgeräteAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| HörgerätebatterienAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| MedizinprodukteAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| RollatorAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| BandagenAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| Einlagen orthopädischAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| GehhilfenAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| KrückenAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
| OrthesenAnlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Hörgeräte
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Hörgeräte an?
Auf Hörgeräte fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Hörgeräte im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 52 Buchst. b UStG. Die Norm erfasst: „Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum Beheben von Funktionsschäden oder Gebrechen, für Menschen: orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen einschließlich Krücken sowie medizinisch-chirurgischer Gürtel und Bandagen, ausgenommen Teile und Zubehör“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Hörgeräte heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.