Mehrwertsteuer auf Linsen
Gemüse· Rechtsstand 31.08.2026
Linsen steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 10 Buchst. m) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG
Warum nur 7 % für Linsen?
Linsen fällt unter Anlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG: Getrocknete, ausgelöste Hülsenfrüchte, Position 0713. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- Position 0713
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
- Beispiel-Warennummer (WA 2026)
- 07134000
- Getrocknete, ausgelöste Linsen, auch geschält oder zerkleinert
Im Gesetz steht:
Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: getrocknete, ausgelöste Hülsenfrüchte, auch geschält oder zerkleinert
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG stützen sich im Verzeichnis 5 Produkte, neben Linsen zum Beispiel Kichererbsen, Kidneybohnen, Rote Linsen, Weiße Bohnen. In der Kategorie Gemüse sind 103 von 104 Produkten wie Linsen eingestuft; 1 mit 19 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Linsen
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Linsen stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Linsen verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Linsen für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Linsen; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Linsen im Vergleich mit verwandten Produkten
2 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Linsen: Kontaktlinsen (19 %), Süßkartoffeln (19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| LinsenAnlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG | 7 % |
| Kontaktlinsen§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Rote LinsenAnlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG | 7 % |
| KichererbsenAnlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG | 7 % |
| KidneybohnenAnlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG | 7 % |
| Weiße BohnenAnlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG | 7 % |
| Süßkartoffeln§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| KartoffelnAnlage 2 Nr. 10 Buchst. a UStG | 7 % |
| SpargelAnlage 2 Nr. 10 Buchst. i UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Linsen
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Linsen an?
Auf Linsen fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Linsen im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 10 Buchst. m UStG. Die Norm erfasst: „Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden: getrocknete, ausgelöste Hülsenfrüchte, auch geschält oder zerkleinert“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Linsen heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.