Mehrwertsteuer auf Kakao
Getränke· Rechtsstand 31.08.2026
Kommt darauf an: 7 % oder 19 %.
Für Kakao gibt es keinen einheitlichen Satz, entscheidend ist der Fall:
Kakaopulver als Ware oder Milchmischgetränk mit mindestens 75 Prozent Milchanteil
Warum gibt es für Kakao zwei Sätze?
Kakaopulver ist als Ware nach Anlage 2 Nr. 30 ermäßigt. Als Fertiggetränk kommt es auf den Milchanteil an: ab 75 Prozent greift Anlage 2 Nr. 35, darunter der Regelsatz. In der Gastronomie ist die Getränkeabgabe stets ausgenommen.
Im Gesetz steht:
Milchmischgetränke mit einem Anteil an Milch oder Milcherzeugnissen (z.B. Molke) von mindestens fünfundsiebzig Prozent des Fertigerzeugnisses
Kakaopulver ohne Zusatz von Zucker oder anderen Süßmitteln sowie Schokolade und andere kakaohaltige Lebensmittelzubereitungen
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Getränke sind 11 von 83 Produkten wie Kakao eingestuft; 57 mit 19 %, 15 mit 7 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Kakao
Bei 10 € Bruttopreis stecken je nach Fall 0,65 € (7 %) oder 1,60 € (19 %) Mehrwertsteuer im Preis. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € | 15,97 € | 84,03 € |
Tabelle seitlich wischen für alle Spalten.
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 bzw. ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis. Welcher Satz drinsteckt, hängt vom Fall ab: 0,65 € in 10 € bei 7 %, 1,60 € in 10 € bei 19 %. Der Kassenbon nennt den angewandten Satz.
Für Unternehmen
Wer Kakao verkauft, führt 7 % oder 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Kakao für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Kakao; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Kakao im Vergleich mit verwandten Produkten
4 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Kakao: Kaffeebohnen (7 %), Cola (19 %), Sekt (19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| KakaoAnlage 2 Nr. 35 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| MilchshakeAnlage 2 Nr. 35 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| TrinkschokoladeAnlage 2 Nr. 35 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| CappuccinoAnlage 2 Nr. 12 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| KaffeebohnenAnlage 2 Nr. 12 UStG | 7 % |
| Cola§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Latte macchiatoAnlage 2 Nr. 12 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Sekt§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Apfelsaft§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Kakao
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Kakao an?
7 % oder 19 %, je nach Fall. 7 %: Kakaopulver als Ware oder Milchmischgetränk mit mindestens 75 Prozent Milchanteil. 19 %: Fertiggetränk unter 75 Prozent Milchanteil oder Abgabe in der Gastronomie.
Wann gelten 7 % und wann 19 % für Kakao?
- 7 %: Kakaopulver als Ware oder Milchmischgetränk mit mindestens 75 Prozent Milchanteil (Anlage 2 Nr. 35 UStG).
- 19 %: Fertiggetränk unter 75 Prozent Milchanteil oder Abgabe in der Gastronomie (§ 12 Abs. 1 UStG).
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Kakao heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Kakao im Gesetz?
7 %: Anlage 2 Nr. 35 UStG; 19 %: § 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.