Mehrwertsteuer auf Leitungswasser
Getränke· Rechtsstand 31.08.2026
Die Lieferung von Wasser durch den Wasserversorger fällt unter Anlage 2 Nr. 34 (aus Unterposition 2201 90 00); die Ausnahme gilt nur für Fertigpackungen.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 34 UStG
Warum nur 7 % für Leitungswasser?
Leitungswasser fällt unter Anlage 2 Nr. 34 UStG. Maßgeblich ist der Wortlaut der Norm:
- Einordnung im Zolltarif
- aus Unterposition 2201 90 00
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
Im Gesetz steht:
Wasser, ausgenommen - Trinkwasser, einschließlich Quellwasser und Tafelwasser, das in zur Abgabe an den Verbraucher bestimmten Fertigpackungen in den Verkehr gebracht wird, - Heilwasser und - Wasserdampf
Einordnung im Verzeichnis
Leitungswasser ist im Verzeichnis das einzige Produkt, das sich auf Anlage 2 Nr. 34 UStG stützt. In der Kategorie Getränke sind 15 von 83 Produkten wie Leitungswasser eingestuft; 57 mit 19 %, 11 je nach Fall.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Leitungswasser
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Leitungswasser stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Leitungswasser verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Leitungswasser für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Leitungswasser; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Leitungswasser im Vergleich mit verwandten Produkten
7 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Leitungswasser: Wasser (7 % oder 19 %), Stilles Wasser (19 %), Cappuccino (7 % oder 19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| LeitungswasserAnlage 2 Nr. 34 UStG | 7 % |
| WasserAnlage 2 Nr. 34 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Stilles Wasser§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| CappuccinoAnlage 2 Nr. 12 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| KaffeebohnenAnlage 2 Nr. 12 UStG | 7 % |
| Cola§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Latte macchiatoAnlage 2 Nr. 12 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Sekt§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Apfelsaft§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Leitungswasser
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Leitungswasser an?
Auf Leitungswasser fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 34 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Leitungswasser im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 34 UStG. Die Norm erfasst: „Wasser, ausgenommen - Trinkwasser, einschließlich Quellwasser und Tafelwasser, das in zur Abgabe an den Verbraucher bestimmten Fertigpackungen in den Verkehr gebracht wird, - Heilwasser und - Wasserdampf“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Leitungswasser heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.