Mehrwertsteuer auf Holzpellets
Energie und Brennstoffe· Rechtsstand 31.08.2026
Holzpellets steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 48 Buchst. a) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG
Warum nur 7 % für Holzpellets?
Holzpellets fällt unter Anlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG: Brennholz in Form von Plättchen, Schnitzeln, Rundlingen, Scheiten oder ähnlichen Formen sowie Holzabfälle als Pellets oder Briketts, Anlage 2 Nr. 48. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- aus Position 4401
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
- Beispiel-Warennummer (WA 2026)
- 44013100
- Holzpellets
Im Gesetz steht:
Holz: Brennholz in Form von Plättchen oder Schnitzeln, Rundlingen, Scheiten, Zweigen, Reisigbündeln oder ähnlichen Formen
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG stützen sich im Verzeichnis 5 Produkte, neben Holzpellets zum Beispiel Brennholz, Hackschnitzel, Holzbriketts, Kaminholz. In der Kategorie Energie und Brennstoffe sind 5 von 23 Produkten wie Holzpellets eingestuft; 13 mit 19 %, 5 mit 0 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Holzpellets
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Holzpellets stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Holzpellets verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Holzpellets für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Holzpellets; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Holzpellets im Vergleich mit verwandten Produkten
4 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Holzpellets: Strom (19 %), Heizöl (19 %), Benzin (19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| HolzpelletsAnlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG | 7 % |
| BrennholzAnlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG | 7 % |
| HackschnitzelAnlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG | 7 % |
| HolzbrikettsAnlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG | 7 % |
| KaminholzAnlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG | 7 % |
| Strom§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Heizöl§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Benzin§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Photovoltaikanlage§ 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG | 0 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Holzpellets
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Holzpellets an?
Auf Holzpellets fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Holzpellets im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 48 Buchst. a UStG. Die Norm erfasst: „Holz: Brennholz in Form von Plättchen oder Schnitzeln, Rundlingen, Scheiten, Zweigen, Reisigbündeln oder ähnlichen Formen“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Holzpellets heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.