Mehrwertsteuer auf Gemälde
Bücher, Presse und Kultur· Rechtsstand 31.08.2026
Gemälde steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 53 Buchst. a) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG
Warum nur 7 % für Gemälde?
Gemälde fällt unter Anlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG: Kunstgegenstände der Positionen 9701 bis 9703, Anlage 2 Nr. 53. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- Position 9701
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
- Beispiel-Warennummer (WA 2026)
- 97012100
- Gemälde (z.B. Ölgemälde, Aquarelle, Pastelle) und Zeichnungen, vollständig mit der Hand geschaffen, mehr als 100 Jahre alt
Im Gesetz steht:
Kunstgegenstände: Gemälde und Zeichnungen, vollständig mit der Hand geschaffen, sowie Collagen und ähnliche dekorative Bildwerke
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG stützen sich im Verzeichnis 6 Produkte, neben Gemälde zum Beispiel Kunstgegenstände, Fotografien Kunst, Lithografien, Originalgemälde, Skulpturen. In der Kategorie Bücher, Presse und Kultur sind 39 von 53 Produkten wie Gemälde eingestuft; 7 mit 19 %, 4 steuerfrei, 3 je nach Fall.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Gemälde
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Gemälde stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Gemälde verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Gemälde für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Gemälde; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Gemälde im Vergleich mit verwandten Produkten
3 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Gemälde: Briefmarken (steuerfrei), Silbermünzen (19 %), Silberbarren (19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| GemäldeAnlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG | 7 % |
| OriginalgemäldeAnlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG | 7 % |
| KunstgegenständeAnlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG | 7 % |
| Fotografien KunstAnlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG | 7 % |
| LithografienAnlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG | 7 % |
| SkulpturenAnlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG | 7 % |
| Briefmarken§ 4 Nr. 8 Buchst. i UStG | steuerfrei |
| Silbermünzen§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Silberbarren§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Gemälde
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Gemälde an?
Auf Gemälde fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Gemälde im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 53 Buchst. a UStG. Die Norm erfasst: „Kunstgegenstände: Gemälde und Zeichnungen, vollständig mit der Hand geschaffen, sowie Collagen und ähnliche dekorative Bildwerke“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Gemälde heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.