Mehrwertsteuer auf Tampons
Hygiene und Körperpflege· Rechtsstand 31.08.2026
Tampons steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 55 Buchst. a) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG
Warum nur 7 % für Tampons?
Tampons fällt unter Anlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG: Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene, Anlage 2 Nr. 55. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- aus Position 9619
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
- Beispiel-Warennummer (WA 2026)
- 96190075
- Tampons (ausg. aus Spinnstoffen)
Im Gesetz steht:
Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene: hygienische Binden (Einlagen) und Tampons aus Stoffen aller Art
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG stützen sich im Verzeichnis 6 Produkte, neben Tampons zum Beispiel Hygieneartikel, Binden, Slipeinlagen, Menstruationstassen, Periodenunterwäsche. In der Kategorie Hygiene und Körperpflege sind 6 von 49 Produkten wie Tampons eingestuft; 43 mit 19 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Tampons
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Tampons stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Tampons verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Tampons für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Tampons; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Tampons im Vergleich mit verwandten Produkten
3 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Tampons: Toilettenpapier (19 %), Windeln (19 %), Kondome (19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| TamponsAnlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG | 7 % |
| HygieneartikelAnlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG | 7 % |
| BindenAnlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG | 7 % |
| SlipeinlagenAnlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG | 7 % |
| MenstruationstassenAnlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG | 7 % |
| PeriodenunterwäscheAnlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG | 7 % |
| Toilettenpapier§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Windeln§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Kondome§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Tampons
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Tampons an?
Auf Tampons fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Tampons im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 55 Buchst. a UStG. Die Norm erfasst: „Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene: hygienische Binden (Einlagen) und Tampons aus Stoffen aller Art“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Tampons heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.