Mehrwertsteuer auf Quellwasser
Getränke· Rechtsstand 31.08.2026
Anlage 2 Nr. 34 begünstigt Wasser, nimmt aber Trinkwasser in Fertigpackungen (einschließlich Quell- und Tafelwasser) sowie Heilwasser ausdrücklich aus.
Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 1 UStG
Warum 19 % für Quellwasser?
Quellwasser ist in keiner Nummer der Anlage 2 und in keiner Ermäßigung des § 12 Abs. 2 UStG genannt; eine Befreiung nach § 4 UStG greift ebenfalls nicht. Deshalb bleibt es beim Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG.
Im Gesetz steht:
Wasser, ausgenommen - Trinkwasser, einschließlich Quellwasser und Tafelwasser, das in zur Abgabe an den Verbraucher bestimmten Fertigpackungen in den Verkehr gebracht wird, - Heilwasser und - Wasserdampf
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Getränke sind 57 von 83 Produkten wie Quellwasser eingestuft; 15 mit 7 %, 11 je nach Fall.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Quellwasser
Bei 19 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 1,60 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 8,40 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 15,97 € | 84,03 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Quellwasser stecken 1,60 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Quellwasser verkauft, führt 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Quellwasser für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Quellwasser; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Quellwasser im Vergleich mit verwandten Produkten
3 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Quellwasser: Wasser (7 % oder 19 %), Cappuccino (7 % oder 19 %), Kaffeebohnen (7 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Quellwasser§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| WasserAnlage 2 Nr. 34 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Stilles Wasser§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Mineralwasser§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Heilwasser§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Sprudelwasser§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| CappuccinoAnlage 2 Nr. 12 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| KaffeebohnenAnlage 2 Nr. 12 UStG | 7 % |
| Cola§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Quellwasser
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Quellwasser an?
Auf Quellwasser fallen 19 % Mehrwertsteuer an (Regelsatz, § 12 Abs. 1 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto.
Gibt es für Quellwasser eine Ermäßigung auf 7 %?
Nein. Anlage 2 Nr. 34 begünstigt Wasser, nimmt aber Trinkwasser in Fertigpackungen (einschließlich Quell- und Tafelwasser) sowie Heilwasser ausdrücklich aus. Anders ist es bei Kaffeebohnen: dort gelten 7 %.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Quellwasser heraus?
Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Quellwasser im Gesetz?
§ 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.