Mehrwertsteuer auf Nahrungsergänzungsmittel
Gesundheit und Medizin· Rechtsstand 31.08.2026
Nahrungsergänzungsmittel steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 33) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 33 UStG
Warum nur 7 % für Nahrungsergänzungsmittel?
Nahrungsergänzungsmittel fällt unter Anlage 2 Nr. 33 UStG: Verschiedene Lebensmittelzubereitungen, Kapitel 21 des Zolltarifs. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- Kapitel 21
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
Im Gesetz steht:
Verschiedene Lebensmittelzubereitungen
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 33 UStG stützen sich im Verzeichnis 74 Produkte, neben Nahrungsergänzungsmittel zum Beispiel Eis, Babynahrung, Chips, Speiseeis, Eis am Stiel. In der Kategorie Gesundheit und Medizin sind 21 von 55 Produkten wie Nahrungsergänzungsmittel eingestuft; 34 mit 19 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Nahrungsergänzungsmittel
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Nahrungsergänzungsmittel stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Nahrungsergänzungsmittel verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Nahrungsergänzungsmittel für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Nahrungsergänzungsmittel; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Nahrungsergänzungsmittel im Vergleich mit verwandten Produkten
Eines der 8 verwandten Produkte ist anders eingestuft als Nahrungsergänzungsmittel: Homöopathische Mittel (19 %). An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| NahrungsergänzungsmittelAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
| Homöopathische Mittel§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Pre-NahrungAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
| EisAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
| BabynahrungAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
| ChipsAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
| SpeiseeisAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
| Eis am StielAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
| TofuAnlage 2 Nr. 33 UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Nahrungsergänzungsmittel
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Nahrungsergänzungsmittel an?
Auf Nahrungsergänzungsmittel fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 33 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Nahrungsergänzungsmittel im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 33 UStG. Die Norm erfasst: „Verschiedene Lebensmittelzubereitungen“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Nahrungsergänzungsmittel heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.