Mehrwertsteuer auf Rapsöl
Grundnahrungsmittel· Rechtsstand 31.08.2026
Rapsöl steht in der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz (Anlage 2 Nr. 26 Buchst. d) und gehört damit zu den Waren, die das Gesetz ausdrücklich mit 7 % besteuert.
ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG. Rechtsgrundlage: Anlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG
Warum nur 7 % für Rapsöl?
Rapsöl fällt unter Anlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG: Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, Anlage 2 Nr. 26. Die Norm zählt zu den Ermäßigungen, die das Gesetz ausdrücklich anordnet; was nicht dort steht, bleibt beim Regelsatz.
- Einordnung im Zolltarif
- aus Positionen 1507 bis 1515
- Anlage 2 verweist nicht auf Produktnamen, sondern auf Positionen des Zolltarifs.
- Beispiel-Warennummer (WA 2026)
- 15141190
- Rapsöl und Rübsenöl, erucasäurearm, "fettes Öl mit einem Erucasäuregehalt von < 2 GHT", roh (ausg. zu technisc hen oder industriellen technischen Zwecken)
Im Gesetz steht:
Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: fette pflanzliche Öle und pflanzliche Fette sowie deren Fraktionen, auch raffiniert
Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: Schweineschmalz, anderes Schweinefett und Geflügelfett
Einordnung im Verzeichnis
Auf Anlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG stützen sich im Verzeichnis 11 Produkte, neben Rapsöl zum Beispiel Olivenöl, Sonnenblumenöl, Speiseöl, Butterschmalz, Kokosöl. In der Kategorie Grundnahrungsmittel sind 97 von 101 Produkten wie Rapsöl eingestuft; 4 je nach Fall.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Rapsöl
Bei 7 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 0,65 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 9,35 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Rapsöl stecken 0,65 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Rapsöl verkauft, führt 7 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Rapsöl für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Rapsöl; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Rapsöl im Vergleich mit verwandten Produkten
Alle 8 verwandten Produkte sind wie Rapsöl eingestuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| RapsölAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| OlivenölAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| SonnenblumenölAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| SpeiseölAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| ButterschmalzAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| KokosölAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| KürbiskernölAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| LeinölAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
| MargarineAnlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Rapsöl
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Rapsöl an?
Auf Rapsöl fallen 7 % Mehrwertsteuer an (ermäßigter Satz, Anlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto.
Wo steht die Ermäßigung für Rapsöl im Gesetz?
In Anlage 2 Nr. 26 Buchst. d UStG. Die Norm erfasst: „Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet: fette pflanzliche Öle und pflanzliche Fette sowie deren Fraktionen, auch raffiniert“. Nachzulesen bei gesetze-im-internet.de.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Rapsöl heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.