Mehrwertsteuer auf Dünger
Pflanzen und Blumen· Rechtsstand 31.08.2026
Kommt darauf an: 7 % oder 19 %.
Für Dünger gibt es keinen einheitlichen Satz, entscheidend ist der Fall:
Warum gibt es für Dünger zwei Sätze?
Anlage 2 Nr. 45 begünstigt ausschließlich tierische und pflanzliche Düngemittel. Mineralische und chemisch behandelte Dünger sind nicht erfasst.
Im Gesetz steht:
Tierische oder pflanzliche Düngemittel mit Ausnahme von Guano, auch untereinander gemischt, jedoch nicht chemisch behandelt; durch Mischen von tierischen oder pflanzlichen Erzeugnissen gewonnene Düngemittel
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Pflanzen und Blumen sind 1 von 32 Produkten wie Dünger eingestuft; 27 mit 7 %, 4 mit 19 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Dünger
Bei 10 € Bruttopreis stecken je nach Fall 0,65 € (7 %) oder 1,60 € (19 %) Mehrwertsteuer im Preis. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (7 %) | Netto (7 %) | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1,00 € | 0,07 € | 0,93 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,16 € | 2,34 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,33 € | 4,67 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 0,65 € | 9,35 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 1,64 € | 23,36 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 3,27 € | 46,73 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 6,54 € | 93,46 € | 15,97 € | 84,03 € |
Tabelle seitlich wischen für alle Spalten.
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,07 bzw. ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis. Welcher Satz drinsteckt, hängt vom Fall ab: 0,65 € in 10 € bei 7 %, 1,60 € in 10 € bei 19 %. Der Kassenbon nennt den angewandten Satz.
Für Unternehmen
Wer Dünger verkauft, führt 7 % oder 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Dünger für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Dünger; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Dünger im Vergleich mit verwandten Produkten
8 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Dünger: Weihnachtsbaum (7 %), Blumenerde (19 %), Tannenbaum (7 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| DüngerAnlage 2 Nr. 45 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| WeihnachtsbaumAnlage 2 Nr. 7 UStG | 7 % |
| Blumenerde§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| TannenbaumAnlage 2 Nr. 7 UStG | 7 % |
| Rindenmulch§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| SaatgutAnlage 2 Nr. 19 UStG | 7 % |
| SchnittblumenAnlage 2 Nr. 8 UStG | 7 % |
| AdventskranzAnlage 2 Nr. 8 UStG | 7 % |
| TopfpflanzenAnlage 2 Nr. 7 UStG | 7 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Dünger
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Dünger an?
7 % oder 19 %, je nach Fall. 7 %: tierischer oder pflanzlicher Dünger, nicht chemisch behandelt. 19 %: mineralischer oder chemisch behandelter Dünger.
Wann gelten 7 % und wann 19 % für Dünger?
- 7 %: tierischer oder pflanzlicher Dünger, nicht chemisch behandelt (Anlage 2 Nr. 45 UStG).
- 19 %: mineralischer oder chemisch behandelter Dünger (§ 12 Abs. 1 UStG).
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Dünger heraus?
Bei 7 %: Bruttopreis ÷ 1,07 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 0,65 € Steuer und 9,35 € netto. Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Dünger im Gesetz?
7 %: Anlage 2 Nr. 45 UStG; 19 %: § 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.