Mehrwertsteuer auf Corona-Schnelltests
Gesundheit und Medizin· Rechtsstand 31.08.2026
Verbandmittel, Tests und Messgeräte sind weder orthopädische Vorrichtungen der Anlage 2 Nr. 52 noch sonst in Anlage 2 genannt.
Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 1 UStG
Warum 19 % für Corona-Schnelltests?
Corona-Schnelltests ist in keiner Nummer der Anlage 2 und in keiner Ermäßigung des § 12 Abs. 2 UStG genannt; eine Befreiung nach § 4 UStG greift ebenfalls nicht. Deshalb bleibt es beim Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG.
Im Gesetz steht:
Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum Beheben von Funktionsschäden oder Gebrechen, für Menschen: künstliche Gelenke, ausgenommen Teile und Zubehör
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Gesundheit und Medizin sind 34 von 55 Produkten wie Corona-Schnelltests eingestuft; 21 mit 7 %.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Corona-Schnelltests
Bei 19 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 1,60 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 8,40 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 15,97 € | 84,03 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Corona-Schnelltests stecken 1,60 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Corona-Schnelltests verkauft, führt 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Corona-Schnelltests für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Corona-Schnelltests; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Corona-Schnelltests im Vergleich mit verwandten Produkten
Alle 8 verwandten Produkte sind wie Corona-Schnelltests eingestuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Corona-Schnelltests§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Desinfektionsmittel§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Blutdruckmessgerät§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Blutzuckermessgerät§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Fieberthermometer§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Inhalator§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Kompressen§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Pflaster§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Schwangerschaftstests§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Corona-Schnelltests
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Corona-Schnelltests an?
Auf Corona-Schnelltests fallen 19 % Mehrwertsteuer an (Regelsatz, § 12 Abs. 1 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto.
Gibt es für Corona-Schnelltests eine Ermäßigung auf 7 %?
Nein. Verbandmittel, Tests und Messgeräte sind weder orthopädische Vorrichtungen der Anlage 2 Nr. 52 noch sonst in Anlage 2 genannt.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Corona-Schnelltests heraus?
Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Corona-Schnelltests im Gesetz?
§ 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.