Mehrwertsteuer auf Kleidung
Haushalt und Technik· Rechtsstand 31.08.2026
Kleidung steht weder in der Anlage 2 noch in § 12 Abs. 2 oder 3 UStG und ist auch nicht nach § 4 UStG steuerbefreit. Deshalb gilt der Regelsatz.
Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG. Rechtsgrundlage: § 12 Abs. 1 UStG
Warum 19 % für Kleidung?
Das Produkt ist weder in Anlage 2 noch in § 12 Abs. 2 oder Abs. 3 UStG genannt und fällt unter keine Steuerbefreiung des § 4 UStG. Damit gilt der Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG.
So läuft die Prüfung für jedes Produkt, auch für Kleidung:
- Steuerbefreiung nach § 4 UStG? Nein, Kleidung ist dort nicht genannt.
- Ermäßigung nach § 12 Abs. 2 UStG oder Anlage 2, Nullsatz nach § 12 Abs. 3? Nein, keine der Nummern erfasst Kleidung.
- Also Regelsatz: § 12 Abs. 1 UStG, 19 % auf jeden steuerpflichtigen Umsatz.
Im Gesetz steht:
die Lieferungen, die Einfuhr und der innergemeinschaftliche Erwerb der in Anlage 2 bezeichneten Gegenstände;
Die Steuer beträgt für jeden steuerpflichtigen Umsatz 19 Prozent der Bemessungsgrundlage.
Einordnung im Verzeichnis
In der Kategorie Haushalt und Technik sind alle 111 Produkte wie Kleidung eingestuft.
Kleidung einzeln nachschlagen
Kleidung ist ein Sammelbegriff. Im Verzeichnis stehen 111 einzelne Produkte in dieser Kategorie: 0 davon mit 7 %, 111 mit 19 %. Jede Kategorie zeigt ihre Produkte nach Satz gruppiert.
So viel Mehrwertsteuer steckt im Preis von Kleidung
Bei 19 % Mehrwertsteuer stecken in 10 € Bruttopreis 1,60 € Steuer, der Nettopreis liegt bei 8,40 €. Rechnen Sie Ihren eigenen Betrag um:
Beispiele für typische Preise
| Bruttopreis | darin MwSt (19 %) | Netto (19 %) |
|---|---|---|
| 1,00 € | 0,16 € | 0,84 € |
| 2,50 € | 0,40 € | 2,10 € |
| 5,00 € | 0,80 € | 4,20 € |
| 10,00 € | 1,60 € | 8,40 € |
| 25,00 € | 3,99 € | 21,01 € |
| 50,00 € | 7,98 € | 42,02 € |
| 100,00 € | 15,97 € | 84,03 € |
Formel: Netto = Brutto ÷ 1,19 · Mehrwertsteuer = Brutto − Netto. Zum großen MwSt-Rechner
Was das in der Praxis bedeutet
Beim Einkauf
Der Preis ist ein Bruttopreis: In 10 € für Kleidung stecken 1,60 € Mehrwertsteuer. Der Kassenbon nennt den Satz, herausrechnen lässt er sich mit dem Rechner oben.
Für Unternehmen
Wer Kleidung verkauft, führt 19 % auf den Nettopreis an das Finanzamt ab. Wer Kleidung für sein Unternehmen einkauft und vorsteuerabzugsberechtigt ist, holt sich die ausgewiesene Steuer als Vorsteuer zurück.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer
Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus, auch nicht für Kleidung; ihr Rechnungsbetrag ist zugleich Netto und Brutto. Dafür dürfen sie keine Vorsteuer ziehen.
Kleidung im Vergleich mit verwandten Produkten
7 der 8 verwandten Produkte sind anders eingestuft als Kleidung: Lebensmittel (7 % oder 19 %), Getränke (7 % oder 19 %), Kaffee (7 % oder 19 %) und weitere. An diesen Unterschieden zeigt sich, wo die Grenze der Norm verläuft.
| Produkt | MwSt-Satz |
|---|---|
| Kleidung§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Sportbekleidung§ 12 Abs. 1 UStG | 19 % |
| Lebensmittel§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| GetränkeAnlage 2 Nr. 35 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| KaffeeAnlage 2 Nr. 12 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| BücherAnlage 2 Nr. 49 Buchst. a UStG | 7 % |
| Taxi§ 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| Restaurant§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
| WasserAnlage 2 Nr. 34 UStG / § 12 Abs. 1 UStG | 7 %oder19 % |
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer auf Kleidung
Wie viel Mehrwertsteuer fällt auf Kleidung an?
Auf Kleidung fallen 19 % Mehrwertsteuer an (Regelsatz, § 12 Abs. 1 UStG). Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto.
Gibt es für Kleidung eine Ermäßigung auf 7 %?
Nein. Das Produkt ist weder in Anlage 2 noch in § 12 Abs. 2 oder Abs. 3 UStG genannt und fällt unter keine Steuerbefreiung des § 4 UStG. Damit gilt der Regelsatz nach § 12 Abs. 1 UStG. Anders ist es bei Bücher: dort gelten 7 %.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis von Kleidung heraus?
Bei 19 %: Bruttopreis ÷ 1,19 = Nettopreis, die Differenz ist die Steuer. Bei 10 € Bruttopreis sind das 1,60 € Steuer und 8,40 € netto. Der MwSt-Rechner rechnet in beide Richtungen.
Wo steht das für Kleidung im Gesetz?
§ 12 Abs. 1 UStG. Den Wortlaut zeigt die Norm-Seite, das Gesetz selbst steht bei gesetze-im-internet.de.